毕马威刘斌江:数字化时代的智慧财务变革

随着互联网经济、新零售的迅猛发展,大数据、人工智能等新技术不断创新应用,商业环境正面临前所未有的深刻变革。财务部门汇集了大量的数据,且对新技术应用的深度与广度明显高于其他部门,因此,其在运用数字技术支撑企业的数字化升级方面具有得天独厚的优势。与此同时,商业环境的剧烈变化,使得企业对精准经营分析、快速决策响应产生了更多需求的同时,也提出了更高的要求。在此背景下,《财资中国》专访毕马威中国财务管理咨询服务合伙人刘斌江,请他分析财务部门如何通过搭建智慧财务体系,运用金融科技为财务赋能,支撑未来的数字化变革。

文|董兴荣 姚顺意

财资一家原创首发

一、五大要素构成智慧财务图谱

刘斌江认为,未来财务的“智慧”体现在采用最新的自动化与分析技术为财务部门提供关键见解,指引业务决策,引领创新。“智慧”的要素主要涵盖五个方面:业财融合、前瞻分析、高自动化、精准预测和人才创新。

第一,业财融合。智慧财务将模糊财务与其他业务职能间的边界,使组织间的运营模式更加敏捷。财务将通过运营模式转型,推动与业务部门的合作,使财务组织更多地扮演业务伙伴的角色,参与业务决策、促进业财融合。智慧财务将不再局限于企业中后台的定位,而是能够直接在前台给业务团队提供及时有效的支援,缩短信息差和时间差。刘斌江认为,业财融合的实现程度取决于企业对财务部门的定位,而这又由企业领导的经营管理思维决定。

国有大行发展时间长,业务触角也比较深,承接了很多民生项目,群众基础较广泛;城商行地域优势明显,与当地政府和企业合作比较深入。而股份制银行介于两者之间,竞争激烈,对业务能力要求更高,也就形成了高标准、高素质的财务管理。刘斌江介绍,有些股份制银行要求财务部门的员工深入一线分行开展工作,了解和熟悉业务之后,才能走上晋升通道。

第二,前瞻分析。智慧财务强调财务分析与见解的预测性和规范性。财务分析将不再是以往简单地衡量已发生的业绩,而是应该能够提供前瞻性的预测——基于价值管理和盈利管理,指引业务决策,提高解决问题的速度、准确性和有效性,协助提升企业价值。在一定情况下,智慧财务还应当摆脱过往业绩的桎梏,大胆展望未来、勇于创新,为企业新业务、新模式提供可量化的预测分析架构。

第三,高自动化。通过夯实数据基础,智慧财务实现从业务发生到财务分析的全流程数据管理自动化,一方面可以减少冗余的人力成本,另一方面可以让具备专业知识的财务人员从繁琐的低价值交易流程活动中解放出来,逆转知识结构,从而更加专注于高附加值的战略活动,提升人均产出,使财务人员能以更快的速度为企业创造价值。与此同时,高自动化降低了关键人风险,标准化的自动流程处理避免了因员工个人习惯不同或人员流动而带来的磨合期。

第四,精准预测。智慧财务将会更加关注资源配置的精准预测。财务将基于大数据、人工智能、BI等工具和技术的应用,通过更好的数据收集、数据管理和数据应用,对企业的投入产出进行动态预测。实现对于企业资本的动态配置、动态管理,支持资源配置在核心领域和新晋领域间的平衡,在收益与风险间的平衡,从而做到企业整体效益最大化。鉴往知来,通过搭建财务预测模型并不断提高模型的精确度,智慧财务能帮助管理层以更高更远的角度展望企业未来发展方向。

第五,人才创新。财务人员也会在智慧财务的浪潮中迎来前所未有的转型。刘斌江认为,财务人员将围绕“专家型财务、业务型财务以及操作型财务”的三分财务模式进行技能转型。在人才吸引、人才培养和人才保留方面采取不同策略,从而确保财务部门能够在未来获得所需的复合型人才。智慧财务需要提前计划并储备稀缺技能人才,预测劳动力如何随着时间的推移而发展,而不是被动地招聘人才以应对需求。成功执行未来的财务计划需要应用多种技能,但很少有人能集这些技能于一身。因此,组建跨职能团队(懂业务的、懂大数据的、懂写文章的),将具有不同专精专长的个人搭配在团队中,也是未来队伍搭建的趋势。

二、数字技术助力构建智慧财务体系

财务的关键能力是通过提供准确、及时和高质量的数据分析,以便在整个企业范围内实现更好的决策制定。数据、算法是智慧财务数据分析的基础。在日常分析过程中,财务组织常常会面临财务数据源冲突或不一致、缺乏清晰的数据标准、分析过程手工处理、数据分析基础不完善等问题。此时,需要构建业财融合的统一数据平台,通过财务自动化、智能化,为经营分析、经营预测、预算管理、客户洞察等应用提供准确、及时和高质量的财务数据,不断提高财务组织的洞察力、规划能力、预测精确度,从而赋能经营和管理。

刘斌江认为,智能财务管理平台的建设与数据中台、业务中台的建设应该是紧密衔接的。

一方面,智能财务管理平台通过自动完成财务处理,在提升传统财务工作效率的同时,提高财务数据的质量和准确性,解放财务人力,提升财务服务满意度,智能财务管理平台能够通过预先梳理的流程和规则,与数据中台、业务中台进行对接,自动完成前端接入数据的存储、使用、加工、清洗、计算、汇总后,将高质量的数据传输至数据中台,供其他系统存储、应用。

另一方面,智能财务管理平台的一部分功能也可以看作是中台的一种。刘斌江介绍,在落地案例中,毕马威从金融企业业务源头对财务事项进行梳理和流程再造,通过“事项梳理、再造流程、强化管控点、落实表单”的方式搭建智慧财务管理平台。智能财务管理平台的前端对接OA系统、电商平台、商旅平台,实现智慧采购、商旅的线上化管理;中端对接影像平台,实现员工“云报销”;后端对接税务、实物资产、银企直连等平台,自动完成财务处理,以此提高财务日常工作准确性,解放财务人力,提升财务服务满意度。

在智慧财务中,关键技术在于智能自动化。高绩效组织在关键领域运用极端自动化、云部署技术、优化服务交付模型等提高其执行能力,以收获更高的绩效收益。目前常见的具体技术包括RPA、机器学习和人工智能、认知计算、大数据分析、云技术等。

1.RPA。RPA是一种技术应用,它允许配置计算机软件或“机器人”来捕获和解释现有应用程序,以处理事务、处理数据、触发响应或与其他数字化系统进行通信。
2.认知计算。认知计算是计算机模型中人类思维过程的模拟。认知学习涉及自学习系统,该系统使用数据挖掘、模式识别和自然语言处理来模仿人脑的工作方式。
3.机器学习和人工智能。机器学习类似于认知计算,而人工智能包含机器模仿人类智能行为的能力。机器学习是更侧重于“自学”的认知计算,而人工智能是更“训练有素”的认知计算。
4.大数据分析。大数据分析指用适当的统计分析技术对收集的大量数据进行分析,提取有用信息并形成结论而对数据加以详细研究和概括总结的过程。大数据技术解决了海量数据存储和访问的问题,一切数据资产化逐渐成为未来金融企业的发展趋势。围绕数据资产进行数据挖掘、数据整合、数据分析、数据应用是打造智慧财务的基础能力。基于大数据分析的精准营销、产品定价、风险管控等能力将是未来金融企业的核心竞争力之一。
5.云技术。云技术是指在广域网或局域网内将硬件、软件、网络等系列资源统一起来,实现数据的计算、储存、处理和共享的一种托管技术。关于企业绩效管理和企业资源规划的云计算服务软件正越来越多地用于实现集成的端到端全球流程。这些技术可帮助财务标准化流程,并提高预算和规划、管理报告和工资单等领域的处理效率。云技术已经被企业高度采用作为其自动化计划的一部分,但在核心和外围财务系统的云端应用还有待加强。

在构建智慧财务体系的过程中,通常要求财务组织做到四个能力建设和四项管理转变。四个能力是指:战略决策能力,即支持高层管理者做出最优战略选择的能力;业务驱动能力,即实现资源精准投放,推动客户价值持续增长的能力;数据经营能力,即将数据变为资产,实现数据化经营的能力;科技赋能,即快速部署与应用新技术,提升财务管理水平的能力。随着四个能力的提升,财务组织推动自身管理模式转变、管理职能转变、管理技术转变、管理角色转变,从而建立起以战略决策型财务、业务驱动型财务、数据经营型财务及科技赋能型财务为核心的智慧财务体系。

三、金融企业中的智慧财务价值地图

相较于制造、零售等其他行业,金融企业是以资本为核心提供服务的机构。金融企业通常具有资产负债规模较大、风险波动高、业务产品复杂多样、覆盖客群广、政府监管严格以及与国民经济关系密切等一系列特点。这些特点造就了金融企业的独特性,因而对金融企业的财务管理能力、财务人员技能等方面往往有着更高的要求。所以,相较于其它行业而言,金融企业的财务组织更注重其作为“管理者”的角色。财务数据分析的重点相较于描述已经发生的事项和诊断事项发生的原因,更关注即将发生的事情和应对的策略。

在智慧财务价值地图中,财务需要成为“超越型”财务,确定业务中最难以解决的问题,帮助寻找所需的数据、分析技术和技能,协调数据源,并建立一个可以依赖的洞察力生成的单一真理来源。

第一,角色定位方面。财务要成为企业的风险投资家,建立与年度预算流程分开的敏捷计划供资机制,以平衡核心领域的投资与风险更大的领域,并采用超越纯粹投资回报率的前瞻性投资标准。

第二,人才构建方面。财务需要可以全面、灵活应对变化的人才,着重开发具有高级“授权”技能的员工,以适应不断变化的技术环境,并根据需要,通过培训、外包、共享等方式建立、购买和借用技能。

第三,技术应用方面。财务要引领企业通过高级分析和自动化技术,提升洞察力,提高分析质量和解决最紧迫的业务问题。实现服务交付数字化,设计运营模型,以使端到端流程能够超越功能孤岛并在组织内促进自助服务,同时确保对客户的高度关注。

第四,组织创新方面。财务组织需要在金融企业中构建其业务伙伴关系,财务管理需要指引业务决策,引领创新,从而做到业务赋能,增加企业整体的价值回报。

在被问及面向未来财务,CFO需要构建什么样的能力模型时,刘斌江提出,CFO们必须开始识别、投入和监控战略,并理清资源配置的优先级,实现领先的战略和资源配置策略,并从以下角度做出前瞻性的思考和行动。

1.保持组合创新。

CFO需要构建投资组合,使企业能够做出更聪明的投注,以便在组织层面实现颠覆性变化,在持续的投资中平衡高风险的投资,以维持核心竞争力。

2.推动财务智能化、自动化。

CFO需要采用强有力的手段推动实现财务的智能化、自动化,整合云技术、机器人、大数据、移动化、区块链等新领域、新技术,实现财务智能化、自动化。

3.不断地提高洞察与分析能力。

通过与业务部门合作,综合业务规划,构建新的预测和规范性分析能力,实现自动描述和诊断分析,为决策提供支持。

4.实现组织变革。

通过明确新的组织定位,精简组织层级,改变组织的工作方式,实现用更少的人、更高的技能,产生更多的价值。

5.储备足够的技术和人才。

财务组织需要更多具有高水平分析能力、设计性思维、高等技能的人才。CFO需要通过灵活的人才培养模型来“建立、购买和借用”相关技能,组建自动化时代的人才团队。

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