作者：董兴荣 傅丹丹
财务作为企业天然的数据中心，在数字技术的驱动下，正逐步迈入数智化新阶段。财务数智化有5个要素，即：企业要有清晰的财务数智化发展愿景；建立跨部门协同机制；规范并优化流程机制；数字技术与工具赋能财务场景创新；培养财务数字人才，从而打造数字战斗力。5个要素之间的整体逻辑是战略决定组织、组织决定人才。
技术的突飞猛进和广泛应用，给社会经济发展带来了显著的影响，也深刻重塑了企业的业务模式与管理运营。作为企业天然的数据中心，财务在大数据分析与处理、数电票、流程自动化、财务云、中台技术、电子会计档案、数据治理、新一代ERP（企业资源计划）、数据挖掘、商业智能等技术的驱动下，正逐步迈入数智化新阶段。财务数智化转型已成为企业高质量发展的必由之路。
数字技术可以帮助企业实现智能化的华丽转身。通过数字技术的赋能，企业财务管理工作将变得更为高效与精准，能够更好地为企业的战略决策提供支持。近期，前程无忧首席财务官张丹女士分享了财务数智化成功转型的5个要素，以及财务数智化下财务人员如何成为价值创造者。此外，张丹还分享了前程无忧如何通过建立财务共享中心，升级财务系统，运用人工智能等数字化工具，实现了财务体系的重塑与数智化升级。
以战略、组织和流程
支撑企业财务数智化转型
企业财务数智化转型的重点，是财务转型。张丹认为，数智化不光是部署系统，更重要的是在理念、顶层战略、流程等多个层面做出改变，不仅是对原有的工作和思维方式的一大挑战，更是企业要全方位开展的一项大工程。企业财务数智化大概分为5个要素：战略、组织、流程、技术、人员。5个要素之间的整体逻辑是战略决定组织、组织决定人才（图1）。
战略先行
张丹强调，构建数智化的财务体系是一个持续探索和不断纠错的过程，不同公司面临的情况不一样，应对的方案也不一样，每家企业都要找到适合自己的方式。
财务数智化建设是企业数智化转型战略的重要组成部分，涉及企业全方位的管理领域，涵盖管理制度、流程机制、信息系统等要素。这对企业提出了较高要求。一是企业必须有清晰的发展愿景，并将财务数智化转型提到战略高度，进行统筹规划，科学制定转型目标和转型路径。二是企业要紧密结合自身的发展策略与市场定位，科学设计财务数智化建设的绩效指标，分类、分级制定绩效评价标准、评价方式等。三是将财务数智化转型定位为“一把手工程”，企业财务数智化离不开决策层的高度重视、坚决意志、顶层规划、配套保障、统筹推进、分级分步实施等。张丹强调，财务数智化建设是企业构建自身核心竞争能力与“护城河”的关键。无论是CEO、CTO、CIO还是CFO负责财务数智化，都代表着企业在理念、顶层架构等多个层面上做出改变，通过管理层、业务部门、信息技术部门等自上而下协同，最终推动财务数智化实现并引领整个企业价值创造。
组织协同
数字技术的发展，正在重新定义财务工作的组织模式和职能边界。首先，在财务数智化转型与业财融合中，构建矩阵式管理架构推动组织协同至关重要。明确相关部门在财务数智化建设中的职能边界和职责权限，建立跨部门工作协作机制，有助于保障财务数智化高效有序推进。此外，实现组织协同还需要企业高层的支持与规划，通过明确数智化目标，建立有效的沟通机制、信任机制、激励机制等，高效地解决跨部门协同中的困难。其次，有针对性地利用数字化工具实现专业化数据管理，深化财务监督与财务管控，为企业重大战略目标提供科学决策依据。最后，明确职责分工，实现职能优化，推动财务人员工作重心由核算向运营管理、决策分析转变，加快形成战略财务、业务财务、共享财务一体化的财务管理模式。
在财务数智化转型的过程中，梳理一套符合企业自身特色的业务流程比数字技术的运用迭代更重要。张丹指出，数智化过程中会有很多误区，以流程为例，很多企业试图用技术来掩盖流程的缺陷。其实技术只是一个工具，解决不了组织和流程上一些太大的问题。所以一般建议企业先优化流程，再实施企业数智化转型，最后评估现有人员是否符合转型的需要。一是建立规范的财务流程体系，推进财务管理制度化、制度流程化、流程表单化。二是推动流程操作标准化，即通过核算手册、系统操作手册等规范文档的制定，推动财务处理程序、财务控制环节标准化，并借助信息系统进行操作固化。三是全面推动端到端自动化流程管理，依托合同管理、电子影像、电子档案、电子票据等财务运营系统，实现费用报销、采购到付款、销售到收款等财务流程端到端全面线上化、自动化。
技术运用
财务数智化转型，离不开数字技术的加持。新一代数字技术在财务领域的创新应用，如数据中台、新一代ERP、人工智能等，成为企业打造新质生产力的关键，不仅能提升财务管理的智能化水平，还能推动业财一体化建设、风控管理等，助力财务体系高效运营。
人才培养
财务数字人才是推动财务数智化的中坚力量。因此，培养具有财务专业知识、业务洞察、数字技术运用、数据理解与分析等能力的财务人员成为企业重要的人才培养战略。企业可以通过提供系统化的数字能力提升课程、成立学习小组、重塑财务人才胜任模型等方式，建立财务数字人才培养体系。同时，技术的不断发展与更迭要求财务人员持续提升数智化技能，与时俱进，不断提升财务工作的效率与质量。
打造数字人才，
迎接新技术与数据管理的机遇与挑战
新技术与数据管理，赋能财务打造新质生产力
新质生产力推动了数智化的加速发展。财务管理是企业管理工作的核心内容，当管理工作被赋予了“新质生产力”的内涵时，它的本质也发生了非常大的变化。企业财务数智化转型便以数字技术为依托，以数据管理为核心，通过数据资产打造释放数据价值，从而实现财务管理服务业务、支持决策、助力战略的目标。
“我们讨论数智化转型，就不能脱离时代，而是要顺应时代的发展趋势与脉络。”张丹道。生成式人工智能（AIGC）、数据资产及其管理的自动化与智能化、AI信任&风险和安全管理、财务多模态垂直大模型、财务数字员工及其智能调度与管理是当前中国会计行业的五大数智技术。其中，数据资产及其管理的自动化与智能化、财务数字员工及其智能调度与管理是新入榜的两类数智技术。
张丹提到，在财务数智化阶段，企业更加关注内部数据价值的挖掘。企业通过贯通业务与财务的数据链，在数据采集沉淀的基础上，将数据资源转换为数据资产，并形成规范的数据治理体系。深度挖掘、利用、分析数据资产，并以BI（商业智能）报表、数字驾驶舱等方式进行可视化呈现，可有助于实现对业务发展与管理决策的支持。而数字员工，是“打破人与机器边界，充分激活劳动力潜能的第四种企业用工模式”。张丹表示，未来的财务部将会是人机协同部门。财务数字员工的普及与推广，将助力新质生产力的打造，为加速财务数智化赋能。
培养财务数字人才，提升企业数字战斗力
各类数字技术的广泛应用和创新，在为财务发展带来变革机遇与价值的同时，也带来了一定的挑战。企业需要持续审视科技给当下财务管理带来的冲击，并不断提升自身的“数字战斗力”。而提升企业数字战斗力的关键，便是财务数字人才的打造。IBM商业价值研究院的《释放数字化的潜力：财务组织的数字化重塑》报告指出，有超过50%的受访者将缺乏应用数字化财务技术的专业人才列为财务组织推进数字化面临的最重要挑战。
张丹认为，财务作为一个古老的职业，逐步走过财务核算、管理会计、战略财务阶段，并将迈向智慧财务。所谓智慧财务，指通过各种智能化的数据分析和洞察，为企业的决策提供更直接和更有价值的建议，并且在企业的决策管理中发挥更重要的作用。智慧财务下，人人皆财务。这也就要求：一是财务人员对企业业务需要具备更全面且深入的洞察能力；二是当企业全部的数据实现智能化之后，业务部门负责人能快速看到各种数据和报表。财务人员如何在报表之外给业务部门提供有价值的建议，财务部的价值被如何定义，这也挑战着财务部负责人的智慧。
因此，当前财务人才的培养，是要实现财务专业知识与数据算法、模型、机器学习等数字技术的融合，进而推动“数据决策”替代“主观决策”的转变。如何成为财务数字人才？张丹指出，首先是产教融合。这在财务数智化转型及人才培养方面非常重要，需要企业与高校紧密合作，从而培养出更符合市场需求的财务人才。其次是有很强的学习能力。财务人员不仅需要具备过硬的会计、记账、编表等专业素养，还需要具备数字化能力，通过学习去掌握BI、Python、AIGC等新技术工具，并应用于财务管理相关场景中，推动财务场景与智能技术的融合。最后是具备业务知识等综合能力，这也是推动业财融合的必然要求。作为公司财务一把手，CFO首先需要具备数字化意识，不断提升自身的技术洞察力和创新能力，才能“自上而下”推动财务数字化人才的培养。其次，CFO需要进一步推动财务轮岗业务，积极培养财务人才的业务意识，从而打造一支“政策熟、业务精、素质好、能力强”的财务数字化人才团队。
互联网公司的数智化财务体系升级
张丹介绍，前程无忧最近一年进行了财务体系的重塑与数智化升级。
一是建立了财务共享中心，改变了各地分散的财务管理模式，应用了升级后的ERP系统，消除了约99%的手工单据。整体结账时间大大缩短，从15天降到了5天甚至更短，并且很多重要的业务数据可以实时查看。
二是依托银行提供的财资管理系统提升资金管理效能，实现全公司200多个银行账户全面管理。同时，全公司通过“上拨下划”实现资金集中管理，在保障资金安全的前提下实现收益最大化。
三是在业财协同方面，公司建立了管报体系，运用兼具透明度与即时性的BI看板，以及机器学习模型，实现预测的智能化与自动化，预测周期从过去的3个星期缩短至2天左右，大大提升了业务部门人效。
四是对外输出智慧，赋能客户数智化建设。公司在内部运用数字工具实现数智化转型的过程中，沉淀了非常多的方法和实操经验。因此，公司财务团队特别孵化成立了一家财税咨询服务公司，进一步赋能客户，加速财务数智化转型进程。
“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”财务数智化转型并不能一蹴而就，也没有捷径可走。企业需要融合战略、组织、流程，以技术工具应用、数智人才培养为基础，依托数据平台、ERP等系统汇聚数据，构建数据价值链，赋能端到端业务流程自动化与标准化，助力企业决策，推动财务向价值创造升级，从而实现财务数智化的跃升。张丹表示：“作为一名财会人，我真心希望全新的数字技术可以赋能古老的会计行业，也希望大家能善用工具，在这一次时代变革的浪潮中乘风破浪、披荆斩棘。”
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