进入数智时代，新的“炼金术”随之诞生——冗杂的数据经过“千锤百炼”后可以成为企业核心竞争力。财务部门需要基于数据思维，以经营理念为指导、以智能技术为手段、以流程体系为主体，实现智能化转型升级，促进业财深度融合，为业务腾飞开足马力。
在中世纪，人们相信“炼金术”可以将贱金属变成黄金、白银。进入数智时代，新的“炼金术”随之诞生——冗杂的数据经过“千锤百炼”后可以成为企业核心竞争力。作为企业内部天然数据池，财务部门如何紧密围绕数字化转型战略，利用数智技术打通企业内部信息断层，构建业财资税一体化闭环，从而提升价值创造能力？
近日，《财资中国》采访了利纳马集团亚太区财务总监毛铮。他基于数据思维，讲述了利纳马集团（简称“利纳马”）如何以经营理念为指导、以智能技术为手段、以流程体系为主体，实现财务智能化转型升级，促进业财深度融合，为业务腾飞开足马力。
财务助力，夯实经营底盘
作为一家多元化的制造企业，利纳马凭借对汽车动力系统金属件的精密机械加工能力闻名于世，其产品覆盖多个行业，在高空作业平台和农用机械方面的生产能力更是处于全球领先地位。利纳马在北美洲、欧洲、亚洲的11个国家拥有61家制造工厂、5个研发中心、15个销售团队，员工超过20000名。先进性、多元化、全球化经营的背后，是利纳马独特的经营理念和强有力的财务支撑。
在利纳马内部，有一个著名的“三足凳”理念（图1）。该理念将集团的核心业务形容为一个三条腿的凳子，凳子的支柱分别代表客户、员工和财务利益相关者，他们每个人都对公司的长期成功抱有既得利益。在此理念之下，利纳马的核心目标是将优势发挥到极致，为所有利益相关者创造价值，即利纳马应当成为投资者的最佳选择、员工的最佳雇主、顾客的最佳供应商，这三者必须时刻保持平衡，以确保企业健康、持续、高速的发展。
为了实现这些目标：在核心价值观上，利纳马崇尚“平衡、创业精神、尊重、积极响应、创新、职业道德”；在发展指标上，利纳马致力于每年创造“100亿美元的销售额、两位数的营业毛利率、两位数的年销售增长率”，成为投资者、员工和顾客的首选企业，并采用基于“三足凳”原理的一整套关键绩效指标（KPI）来推动经营业绩；在领导行为上，利纳马要求做到“热情、计划、执行、优势、沟通、关怀”。为实现经营理念的落地，财务团队不仅要高度关注财务指标，而且要对员工和顾客指标保持高度注意力。同时，还要时刻与运营团队沟通，以确保任何决策都是基于三方面进行综合考虑后的最佳选择，从而达到完美的平衡。基于这样的企业文化，毛铮将不确定时代的成功之道概括为四点：保持变通能力、打造持续创新能力、决策要看长期、战略要看大局。
2005年，利纳马进入中国汽车零配件市场，在无锡投资了第一家独资企业，此后相继在重庆和天津建立工厂；2018年设立中国投资有限公司，作为控股公司管理集团在亚太区的所有业务；目前还在积极探索高空作业平台和农用机械事业部进入中国市场的可能性。随着中国市场的逐步扩大，亚太区的财务工作也日益复杂化，特别是对投融资和资金管理都有很高的要求。因此，除了在亚太区开始设置财务总监的岗位，每个工厂也有相应的财务团队。这些财务团队也都充分贯彻了“三足凳”的经营理念，在业财融合方面堪称楷模。具体而言体现在以下三方面。
- 一是在业务分析上，财务团队每月向公司管理高层做月度经营汇报，分析各类业务趋势、潜在问题和经营状况；
- 二是在经营管理上，利纳马工厂内部都设有管理委员会，管理并主持工厂的日常运营。财务部门作为委员会的一分子，不仅仅只关心财务话题，还会参与业务、人事、产品资料等事项的讨论；
- 三是在决策支持上，财务团队针对管委会上的信息，会筛选出事关财务的部分，并据此做出反馈和预测。
数据驱动，加速业财融合
进入数智时代，财务辅助经营决策从经验驱动转为数据驱动，数据由此成为业财融合的关键。
毛铮表示，所谓“巧妇难为无米之炊”，数据治理（Data Governance）在未来将成为财务工作的重中之重。他从企业经营和财务管理两个角度分析了数据治理的价值和意义。从经营角度看，传统企业中现金、生产机器和雇员是重要资产，而现在越来越多的企业意识到数据也是一项宝贵的资产。一方面，企业可以利用经营活动中采集的数据进行分析整理，提升业务流程效率，提高经营决策质量，从而增强盈利能力。另一方面，企业可以将收集、清洗、整理和分析数据作为商品提供给客户并带来收入。从会计角度看，数据至少已经满足了成为资产的必要条件：带来未来现金流。财务的定位要想从传统核算转向价值创造，必须考虑实现数据资产增值，而数据治理则是其中不可或缺的重要环节。
在数据治理的具体操作方面，毛铮认为有两项关键任务。
当前很多企业面临着信息孤岛的问题，不同的业务场景、业务部门使用的系统也不尽相同，包括费用报销系统、人事考勤系统、业务指标系统、销售管理系统、应收账款系统、信贷系统……这些系统之间数据无法互通。因此，数据分析的前提是对这些系统数据，尤其是其中的关键数据，进行标准化处理，形成统一的数据语言。
大数据时代，人人都在创造大量数据，海量数据中存在的噪音会影响决策判断。因此在数据治理时，有必要将噪音数据分割开来，并从中提炼出关键真实的数据以支持决策。
数据治理的质量直接决定了数据提炼的有效性，也从根本上决定了数据资产的价值和产出。对于财务部门而言，挖掘数据价值需要从三个层面着手，这也是财务进行数智化转型的三个阶段。层次一/阶段一：加快数据收集，实现业务数据化。业务在持续不断的运转中会产生各种各样的数据，如果放任自流，这些数据将会永远沉于水面之下。为改变这种现状，利纳马利用系统将各个机器设备上的数据全部实时收集起来，包括机器加工的精度、刀具状态、磨损程度、车间差异等，并分析这些数据对产品质量产生的影响，进而及时调整前端和后端的操作，避免次品流出仓库，最大限度降低损失。通过将业务语言转化为财务语言，利纳马实现了企业范围的业务、财务数据融合，形成系统闭环，改变原有的财务、业务流程，从串联到并联，将财务融入整个业务过程中。层次二/阶段二：提炼数据价值，实现应用场景化。企业在数据应用时往往会面临数据缺乏标准、数据质量不高、数据不完整、数据分布不均等问题，所以财务需要从冗杂的大量数据中挖掘有价值的数据，并思考这些数据在哪些业务场景可以得到很好的应用。
层次三/阶段三：建立数据模型，实现决策即时化。随着业务运转的加快，数据量也会呈现爆发式的增长。仅凭借财务事后记录在系统中的数字无法还原出真实的业务运转状况，更难以支持实时决策。对此，财务人员需要善用数据分析思维：第一，不仅要关注财务系统中的数字，还要关注业务前端的数据；第二，梳理不同决策分析需要的数据类型，并对其进行明确定义；第三，建立数据分析的模型，并结合业务实际需求进行调整，为管理层快速决策提供科学、精准的数据支撑和分析服务。
毛铮强调，在数智化时代，财务管理的基本结构会发生颠覆性的变化：当前财务管理工作大部分聚焦在会计报告、合规管理以及交易性活动，更多关注财务模块的数字；而未来更需要关注整个业务流程的数据，所以对财务人员数据治理和分析的能力有更高的要求。
毛铮认为，数据中台将成为未来数据治理的核心平台，它一方面和数据后台连接，负责数据汇聚整合及提炼加工，另一方面又和业务需求紧密结合，及时准确地将数据的价值变现，用精准、可视化的数据分析驱动业务部门采取行动。其价值具体体现在以下几方面。
数据中台在打通全渠道数据的基础之上，将关键信息从不同系统中提取出来，而且提供多维度可视化数据统计，实现高效的数据洞察。利纳马在机器设备管理方面正是利用这样的数据中台，将SAP、IFS等ERP系统中的数据导入其中，组建专门的团队进行数据标准化定义及数据维护，并设置相应的流程，从而保证数据平台上的所有机器设备信息统一可读，最终可以分析以支持决策。
数据的维度越丰富越有助于深入洞察。因此，除了日常业务处理过程中捕捉到的财务数据，运营过程中产生的非财务数据，还有行业内部的数据以及宏观经济层面的数据，都需要借助数据中台联系起来，挖掘更多的数据价值，使其得到最大限度的释放。
数据中台可以在不改变业务流程的前提下，打破业务系统之间的壁垒，贯通上下游产业链、交易对手、合作伙伴之间的数据，实现无缝隙的数据治理。“当前由于成本问题，数据中台与业务系统还会并存很长一段时间，但随着企业对数据资产的愈发重视，全覆盖性的数据中台将成为企业的不二选择。”毛铮补充道。
技术赋能，放大财务价值
在智能财务建设过程中，关键的数据变现能力更多取决于实时性，即通过数智化技术实现对未来市场的洞察，并驱动业务部门进行战略决策和行动实施。
在推进财务转型的实践中，利纳马采取了先进的数智化技术，融合业务场景，保证企业高效运转。
受新冠病毒疫情影响，利纳马高层希望时刻掌握现金流状况，以及时防控可能发生的风险。因此，亚太区财务部门采用BI智能分析系统作为财务预测的工具，在短时间内将原来的月度预测提高到了每周预测，并在很大程度上节省了财务预测报告所需的时间。在具体操作上，每家工厂需要将关键数据上传到BI智能分析系统，财务部门再利用BI智能分析系统进行整合与图表化展示，并邀请财务总监对数据差异进行分析和解释，就现金的状况与总部进行及时的交流。
利纳马一直在积极研究市场上的RPA产品，希望打造数字化和信息化战略的下一个高地。以应付账款自动化为例，利纳马利用RPA实现了供应商发票的自动识别、批量扫描、自动录入以及收货记录的自动校验、三单匹配、国税系统验真，从而完成应付账款自动勾销。此外还利用费用自动报销系统来简化纸质费用报销单。另外，利纳马也在积极探索AI技术的应用，并将其纳入战略需求中，从而给企业的流程、组织和业务带来变革创新（图2），具体而言包括：
- 一是使用机器学习进行大规模分析，提升数据分析效率，进而提升各种经营方面的关键指标；
- 二是利用AI提升重复性工作的自动化程度，从而激发员工的积极性；
- 三是利用AI提升预测的准确度，建立起以需求为主导的智能化生产模式，从而大幅提高生产力。
这三大需求与“三足凳”中的利益相关方也是密切联系的，技术与业务就此实现深度融合。
毛铮认为，随着大数据、RPA和AI技术的应用，财务人员的精力得以释放，不再需要花大量时间检查数据的准确性和正确性，也不用疲于应对重复枯燥的流程性工作。业财融合的本质意义逐渐浮现，即财务人员通过聚焦数据分析，为企业经营和利润增长服务。
围绕AI这一核心工具的应用，毛铮将智能财务管理模式总结为“数据为本、流程为体、系统为核、人最关键”（图3）。在数据层面，需要在项目实施前期完成数据清理，并对各项KPI指标创建词汇表，对AI项目要求的数据质量进行定义；在流程层面，需要在内网建立AI项目的资料库，在项目中严格依照AI流程执行；在系统层面，需要从一个个独立的EPR系统中脱离出来，向大型企业管理平台进行转换，并在该平台上进行数据的对接、交换和分析，在此过程中财务也需要参与开源平台的设计；在人才层面，需要建立拥有高度分析能力的人才队伍，并在财务管培生团队中创建数据分析管培生的职位。
基于这样的管理模式，财务工作将创造两方面价值：一方面是数据驱动的价值，即数据加上人工智能。借助数字技术，财务人员可以将数字背后的故事更加便捷地展示出来。另一方面是知识驱动的价值，即人的智慧。毛铮说：“人类的知识是一个非常复杂的集合体，它与我们的教育背景、成长环境、价值观、世界观甚至企业文化都息息相关，虽然难以数据化，但却决定了决策的方向和边界。正如利纳马的‘三足凳’经营理念虽然没有办法量化，但其中体现的企业文化和社会责任感，对每一项决策都影响深远。”在具体实践上，毛铮认为需要“软硬兼施”，才能真正放大财务管理的价值。在硬件上，一方面需要有必要的技术手段和数据交互中台完善数据治理，解决好数据的“3B”（Below Surface，Broken，Bad Quality）问题，挖掘深层次的有效数据，提升数据的完整性和即时性，减少无效数据的噪音，强化数据质量。另一方面需要RPA等技术手段实现会计核算和财务报告的自动化，让财务人员聚焦于数据的价值提炼和效率应用。
在软件上，需要在公司内部构建以数据为驱动的企业决策系统和文化，并且关注人才的技能培养。通过打造数据分析管培生队伍，建立企业内部交流论坛，增强企业内甚至行业内交流，将传统的财务分析人员转变成为关注于业务本身的数据分析师。
那么，财务人员如何成为优秀的数据分析师？毛铮认为关键在于以下三点。
未来财务人员必须要懂企业经营管理、产品设计及流程管理，必须要和其他部门的人有共同语言，必须有发掘业务问题的主动性。这就要求财务人员在对业务深度理解和高度专注的同时保持创新能力和协作能力。
数据作为企业内部最大资产，必须保证数据输入的及时性和完整性，如果随意更改，必然会造成错误的决策判断。因此必须在企业内部贯彻落实数据治理，并且建立以数据为驱动的企业决策系统。
未来财务岗位将被重新定义，核算、关账等工作不再是重点，财务人员应积极探索会计决算和报告自动化的可能性，并积极参与到自动化的设计工作中，从而将精力转移到数据分析和决策支持上。“只要员工愿意，公司会主动为其提供转型的机会窗口。”毛铮表示。世界心灵导师埃克哈特·托利所著《当下的力量》一书中有这样一句话：“毛毛虫眼中的世界末日，我们称之为蝴蝶。”身处VUCA时代，财务人员唯有张开双臂拥抱新技术，找到角色新定位，才能破茧成蝶，迎来更广阔的发展空间。
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