关于企业资金管理,你想了解的都在这里

资金运作是企业赖以存续的根本,可靠的资金管理则是维持企业正常运转的保障。那么企业资金管理管的是什么?它能给企业带来什么效益?企业需要如何进行资金管理?企业资金管理与资金集中管理又有什么区别……本文将一一解答。

Q1.企业资金管理管什么?

企业资金管理简单来说,就是企业里面所有与钱相关的都管。大致分可以分为以下几个方面:
  • 持有的现金管理:包括持有现金安全、提高持有现金的收益、有效减少持有的现金。
  • 收款管理:现金收款、业务收款方式选择(不同收款方式对公司成本的影响)、应收账款管理等。
  • 付款管理:现金支付、付款方式。
  • 融资管理:对外借款,借款品种的选择、时间规划。
  • 存货管理:货物采购包括付款方式、付款进度,存货期限管理等。
  • 税收筹划:例如通过对成员单位增资、分红、往来借款筹划等方式减少税费支出,公司资产管理,公司现金流管理,资金计划等。
一个完善、理想的企业资金管理团队要管理到公司的方方面面,只要与钱直接、间接相关的都需要涉及并管理。
只是一些企业因资金管理人员限制、观念影响,通常主要管理融资相关业务、持有现金以及现金的收、付工作。只有资金管理比较成熟且人员足够的情况下才会逐步涉及其他资金相关业务的管理。

Q2.企业资金管理有哪些作用?

一是强化决策执行力与控制力。

企业以财务关系和法律关系为基石,通过对资金管理权力的划分和授予,弱化子公司的自主权,从而使其不再是一个相对独立的决策层级。因此,通过资金管理体系,明确集团与成员企业的关系,可以增强集团财务决策的执行力与控制力。

二是提升资金统筹调度能力。

集团企业的下属分支机构数目多、地域分布广、业务流程繁杂,带来了资金分散、利用效率低等问题。因此,建立集团层面的资金管理体制,统筹规划资金使用,从而促进集团内部资源的整合,提高资金管理水平,能够有效保障企业的高效运转和健康发展。

三是降低集团整体财务风险水平。

集团企业各下属企业的业务风险、资金风险及内控风险等都会聚集至集团总部。通过有效的管理活动,加强集团层面对成员企业资金状况、财务活动、经营状况等方面的监督,确保资金的调配与企业战略规划意图保持一致,从而降低系统性风险。

Q3.企业如何建立资金管理体系?

对于集团企业资金管理体系的规划路径,主要有两种方式:第一是自上而下。适用于对国际化运作要求较高或者多元化经营属性较强的企业。如果企业业务条线多,那么在多项管理举措或者多项战略性财务安排并举时,则需要强调资金体系的顶层设计,在顶层规划过程中注重业务推进的优先排序。第二是自下而上。主要针对业态相对聚焦的企业,如制造、快消、地产等特定行业,目的是在特定时期解决重点问题,比如利用预测模型提升营运资金效率,或者借助共享中心迈出搭建资金管理体系的第一步等。

总的来说,资金管理体系的建设既要考虑企业内部的价值体现,又要考虑外部因素的变动状态,仅靠框架和理论意义不大,最重要的还是企业实践,由于股权方式、所处行业和金融环境不一样,只有在理解透彻业务和行业的基础上,才能规划好资金管理体系。

Q4.企业怎么进行资金管理?

一是需要强化货币资金的保管和控制。

加强对货币资金、会计凭证、原始的管理,要依法建账,及时核对银行账目,认真履行定期对账、报账的制度,建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金,按规定实事求是报账,不作假账。

二是需要统一防范资金风险。

要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定,统一管理本单位的全部账薄,全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。

三是需要完善货币资金的内部控制制度。

企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责,并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

四是需要实行不相容的职务相互分离制度。

理顺财务管理关系,建立职务分工控制制度,从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制,资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。

五是需要建立收入和支出环节的内部控制制度。

要加强对货币资金的预算编制、规范货币资金的管理程序,确定货币资金执行的审批权限和制度,超限额或重大事项资金支付要实行集体审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。

六是需要建立国际化经营的管理体系。

加强全球资金管理体系的整体布局、分步实施;建设海外财资中心,搭建投融资平台及境外资金管理平台;通过搭建现金池推动全球资金集中,实现资金安全性、效率性、效益性;健全资金风险管理机制,加强外汇风险管理;优化资金管理系统,促进一体化整合。

Q5.资金管理VS资金集中管理

资金管理是企业财务管理的核心内容。在学术界,对于其含义的界定分为广义与狭义两种:广义的资金管理是指企业对资金运作的全流程,包括企业现金流管理,营运资金管理,筹资管理,投资管理等;狭义的资金管理仅指货币资金的计划调度监控,以及投融资行为。资金集中管理,顾名思义,企业将资金集中运作。即将集团内各成员单位的资金集中到总部,进行统一规划、管理和运用。通过资金集中管理重新匹配集团内资金资源,提高集团资金使用效率和效益、提高资金抗风险能力,降低资金风险和资金头寸。

Q6.资金集中管理有哪些模式?

一是总部财务统收统支模式。

统收统支,统一收入、统一支出,即企业集团成员单位的全部收入须集中至企业集团总部,全部支出须经过企业集团总部审批对外支付,这是一种高度集权的模式。

二是总部财务备用金拨付模式。

总部财务备用金拨付模式是指集团公司财务按照规定期限将资金统拨给分支机构或其他分子公司供其在划定的权限和金额内使用,当分支机构或其他分子公司发生现金支出后,凭借发票等原始凭证至集团公司财务部报销并补足备用金。

三是总部结算中心。

总部结算中心模式是委托代理理论的典型应用,其由集团公司设立,是专门为企业集团内部成员单位服务的资金管理机构,主要从事现金往来收支及结算业务。

四是内部银行模式。

内部银行是以进行企业集团内部成员单位间日常往来结算及资金运筹调拨的内部资金管理机构,它是企业集团将外部银行的基本职能和管理方式运用到企业集团内部管理中而形成和建立的资金集中管理模式。

五是财务公司模式。

财务公司的定位为非银行金融机构,经营范围广,除可经营部分(如结算、贷款等)传统的银行业务外,还可以开展一般金融机构业务,如外汇、债券包销、财务咨询等其他业务。

资金集中管理模式对比表

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Q7.资金集中管理有哪些方案?

一是明确资金集中管理职能分工,将资金集中管理职能在集团总部、财务公司/结算中心、下属子集团/事业部、下属分子公司之间进行合理划分。二是明确资金归集方案,通过与主要合作银行建立实体资金池或虚拟资金池的方式,对资金业务进行管理和控制。将从账户类型、层级及归集管理模式等方面展开全方位分析,搭建多维度的资金池管理体系。三是搭建银行账户架构,并明确与组织关系,比如:实体资金池,通常采用收支两条线或总分联动的银行账户架构;名义资金池,通常采用异地结算户的银行账户架构。

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