一文搞懂现金流管理

Q1.什么是现金流？

而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

现金流量表的作用是为了向会计报表使用者提供关于企业一定时期内现金流入、流出和净流量的信息，这种信息是资产负债表和利润表及其附表所不能提供的。

虽然资产负债表能够提供企业一定日期的财务状况，但它所提供的限于静态信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来了多少现金，为之又花费了多少现金。

利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，且能提供动态的财务信息，但是利润表只能反映利润的构成，不能反映经营活动、投资活动和筹资活动给企业带来了多少现金、花费了多少现金。而且利润表不能反映投资活动和筹资活动的全部事项。

现金流量表能弥补资产负债表、利润表的不足，它可提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，可表明企业在报告期内通过经营活动、投资活动和筹资活动获得多少现金，企业获得的这些现金又是如何运用的；现金流量表也能够进一步说明资产、负债、所有者权益变动的原因。

由于企业在实际经营活动中面临各种各样、难以解决的财务问题，导致财务风险产生的概率变得极大，而现金流管理不当是造成企业出现大量财务问题的主要因素，因此企业要想将财务风险降至可接受水平的前提是重视现金流量管理。在企业日常经营活动中，要对现金流流转情况进行深入观察及分析，警惕财务风险可能发生的迹象，及时认识到企业运营过程中存在的潜在风险。

2. 有利于提高资金使用率

目前很多企业现金使用效率低主要是因为大多数企业没有把资金用在合适的项目上，而是盲目跟随潮流，把大量资金用于购买投资、理财产品及房地产等阻碍企业现金流流转的项目上。对创新型公司而言，若把这些原本应用于研发新技术的资金用在不恰当的项目上，企业的资金分配可能失去平衡，导致企业现金流断裂，阻碍企业稳定发展。

因此，企业应科学严格的控制现金的流入流出，确定好每笔现金流的用途，并实时监测现金在企业日常活动中的利用效率。此外，财务部在编制现金流量表时，应对每笔现金流进行精细化管理，对所有现金流量进行综合评测，分析企业现有现金流的状况，进而以分析结果和专业人员的资金管理意见为依据，制定下一环节的现金流流转方案，提高资金使用率。

3. 有利于强化管理者的科学决策

随着全球经济的不断发展，市场竞争变得更加激烈，企业也就需要在产品、服务及营销模式上不断地进行创新，以此来在当前严峻的市场上占有一席之地。企业需要紧盯市场经济的变化趋势，结合企业自身的发展需求及财务能力进行科学高效的现金流管理，比如对于刚刚成立的公司而言，自然要重点关注筹资活动中产生的现金流是否满足对应经营活动与投资活动的资金需要；对成熟公司而言，不需要筹资和投资，而是需要更加关注日常经营活动的现金流情况。

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，也是现金流量管理工作的直接体现。现金流量表能直接展现企业现阶段的现金流状况，因此在编制现金流量表过程中，可以对现金流数据做出合理分析，预测未来现金流，为以后的现金流流转方向起引导作用。编制现金流量表仅仅是现金流量管理工作的第一步，重要的是企业财务管理人员需要对现金流量表中的数据进行综合分析、评估及预测，制定出更适合企业未来的现金流规划，也为改善以后的现金流量管理工作打下基础。

2. 合理划分现金流的用途

现金流进入企业资金池后，不明确区分其性质、用途会增加企业出现财务风险的概率。比如某一项目或合同出现巨亏时，企业往往会在慌乱中采取“拆东墙补西墙”的自救措施，将原本用于对外投资的资金用于弥补亏损，从而导致资金链断裂。

企业持有现金的目的有两个：一是满足日常交易的需求；二是满足补偿性余额的需要。最佳的现金流既要为企业现金高速、有序地流动提供保障，又要充分提高企业现金的使用率，要达到上述两个目标，就需要对企业现金流进行合理细化，根据划分后的现金流做好专项资金预算。根据现金流的用途不同可划分为经营性现金流、投资性现金流及筹资性现金流。若企业在编制预算计划时不能准确划分费用、成本等现金流，不能实现现金流分类管理，不能实施有效的沟通、控制和评估，将会对企业正常运营产生很大的不利影响。

3. 设置现金流内部控制系统

有效的内部控制与企业未来发展紧密相关，而现金流是企业生存还是灭亡的关键。设计合理且有效执行的内部控制，可以从成本、费用、收入等多个方面规范企业经营管理，监控企业日常运营，有效防范企业面临的市场风险，而现金流管理可以改善企业财务管理能力，优化资金使用用途，提高企业核心竞争力，有利于企业未来的稳步发展。主要从以下三个方面设置现金流内部控制系统：第一，设置职责分工系统；第二，设置信用控制；第三，建立审批制度。