想做好集团财务管控，离不开这位“管理大师”

随着世界经济和技术的快速发展，企业管理对创造价值，特别是创造未来价值的关注越来越高。财务管理作为企业管理的核心部门，一直承担着衡量看企业当前及未来价值的重要职能。当前，财务管理基本形成业务经营战略伙伴的职能定位，从业务后端的记录和控制者变革为更主动的业务分析和决策伙伴。

近日，《财资中国》专访了《SAP财务管控2：财务总监背后的“管理大师”》一书作者任振清，请他分享企业集团财务管控、资金管理和财务共享等方面的经验和见解。

Treasury China：企业集团财务管理模式有哪些类型？选择管理模式时要考虑哪些因素？

任振清：企业集团财务管理模式可以分为集权型的财务管理模式、分权型的财务管理模式、财务集中管理模式三种类型。

在选择财务管理模式上，由于管理型企业集团是政府或者国有资产主管部门通过划归管理或授权经营的方式组建成立的，有着先天性的不足，存在产权不清、出资者不明、财务关系不顺，责权失衡，缺少外部监督机制等问题，致使“内部人控制”“团而不集”“集而不团”的现象比较突出。我国相当多企业集团内部信息严重不透明、不对称和不集成，甚至人为制造信息孤岛，使得集团总部的高层决策者难以获取准确的财务信息等，为了解决这些问题，应当选择财务集中管理模式，建立财务“决策层管理控制层、核算操作层”自上而下的全透明的集中管理和监控信息网络，以财务管理进步促进企业管理进步，提高集团核心竞争力。实行财务集中管理的主要目的就是为了增强集团总部对下属单位的财务监控力度，这也符合管理型企业集团财务管理特征和原则的要求。

此外，管理型企业集团财务管理模式的选择，还要充分考虑企业集团当前所处的发展阶段、集团内部的组织结构形式、成员企业所在地的外部环境以及集团整体发展战略等因素。任何一种财务管理模式都各有利弊，对于企业集团财务管理模式的选择，要因地制宜和因时制宜。结合我国目前大多数企业集团的实际情况，本人认为管理型企业集团选择“财务信息实时集中，集权与分权结合”的财务集中管理模式为最优。

Treasury China：目前我国企业在资金管理上存在哪些挑战和痛点？如何通过信息化建设，提升资金管理水平？

任振清：我国企业集团大多采用多级法人制，地域分布、组织层次复杂，管理链条过长。在这种环境下如何有效地监控集团内部成员企业的经营活动，尤其是资金运作，是我国企业集团一直未能很好解决的问题。对于我国企业集团来说，在如何解决资金分散、资金安全、监管不力、资金利用效率低下等问题上，普遍存在迫切的需求。应该说我国现阶段的资金集中管理尚处于初级阶段，尤其是在风险控制、战略决策支持、公司流程优化以及对现金的日常预算与调控能力方面，仍需不断地提升专业水平。具体表现在以下几个方面：企业资金管理无章或是有章无序，资金监控、考核不力，集团资金分散占用、效益低下，资金管理的方式和手段落后，效率低下。

通过信息化建设，本人认为应该围绕资金三个循环提高资金的管理水平。如图所示：

1. 围绕着企业内部运营的资金管理：主要包含资金计划开始到资金分析为结束的端到端整个循环。

2. 围绕企业上下游的资金协同：财务供应链管理，就是企业不再单独关注于企业内部而要关注上下游资金管理，把财务也定义为一个“供应链”，进而通过提升和改善处理应收账款和应付账款的效率，最终改善企业整个业务链中的现金流。

3. 围绕企业金融工具应用的资金管理：金融资产管理解决方案用于管理和控制企业的金融投资，包括货币市场、证券、贷款、外汇和衍生工具。这些工具的管理流程涉及从最初金融交易系统录入直到总账会计核算，按照国际会计准则（和新会计准则对于金融资产/负债的要求是一致的）进行计算、账务处理和披露。

Treasury China：您对财务共享服务中心的未来发展有何看法？

任振清：共享服务（Shared Services）是在具有多个运营单元的公司中组织管理功能的一种方式，它指企业将原来分散在不同业务单元进行的财务、人力资源管理、IT技术等事务性或者需要充分发挥专业技能的活动，从原来的业务单元中分离出来，由专门成立的独立实体提供统一的服务。财务共享服务是依托信息技术以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。

本人认为共享服务中心未来会更为智能化、全球化、商业化。

智能化：通过物联网技术，共享服务将变成更为智能化，例如商旅系统可以把所有的机票、酒店订单和财务系统自动对接，财务人员不再需求核对发票信息。通过自动定位的功能，可以自动实现补贴的计算，财务人员不再需要根据出入境记录核对差旅行程对应的补贴，再加上RPA（机器人自动化）的应用，事务性的工作将变得更加智能化。

全球化：随着全球化的发展，更多的企业都会走出国门，成为全球化的企业。意味着中国会有更多的全球化的共享服务中心出现，随之也将产生世界级的管理理念和信息系统。

商业化：共享服务中心不再仅仅局限在财务领域，更会扩展到人事、法务、采购、商务、客服、IT等领域，企业集团化、全球化和多元化的发展中，把价值链的辅助活动集中起来，建立全球商业服务的趋势也是必然的结果。