治之有道,退之有策——专访中国宝武集团钢铁业资本运作总监范松林

治之有道,退之有策。进退自如,海阔天空。处僵治困的实质就是采取强化管理、债务重组等方式,推动僵尸、特困企业扭亏为盈。

财资一家(TreasuryChina)原创首发

2015年,受国际大宗商品价格深度调整等因素影响,中央企业收入效益双双下滑。面对严峻形势,党中央、国务院审时度势,以提升发展质量和效益为目标,果断部署开展中央企业瘦身健体提质增效工作。

中国宝武在法人压减、处僵治困、参股瘦身三项工作方面取得了不错的成效。在总结实践经验的基础上,编撰成书《法人压减、处僵治困、参股瘦身攻略》。《财资中国》近日专访了《法人压减、处僵治困、参股瘦身攻略》一书主编、中国宝武集团钢铁业资本运作总监兼“退资办”副主任,请他分享成功案例和优秀做法,为相关企业提供指导和借鉴。

TreasuryChina:处僵治困的处置方式主要有哪些?涉及的财务工作难点有哪些?

范松林:处僵治困处置方式包括强化管理、债务重组、兼并重组和淘汰退出四大类。

强化管理。主要是指积极引入社会资本发展混合所有制经济,依照有关规定探索实行员工持股,充分调动各方面积极性,增强企业活力;通过引入先进管理模式、科学设定管理层级、从严定岗定员、优化管理流程等措施,实现精细化管理,提高经营管理水平;完善评价激励机制、深化劳动、人事、分配三项制度改革;通过开展对标管理和成本倒逼管理,深入内部挖潜增效,提高企业盈利能力。

债务重组。主要是指加强与金融机构等债权人的沟通协调,采用市场化方式,优化企业资本结构,有效减轻债务负担;积极推进债务重组,降低企业财务费用,为改革脱困创造有利条件。

兼并重组。主要是指实施业务整合、兼并重组、提高产业集中度,突出主业;对产业管理度及产品附加值较低、经济效益较差、发展前景不佳的企业,充分运用市场机制,盘活低效、无效资产,实现资产处置收益最大化;对有条件转型转产的企业,支持实施搬迁改造,集中发展优势产业和高附加值产品,培育新的效益增长点;对于地方经济发展有良好协同效应的企业,采取无偿划转或产权转让方式,交地方政府或企业管理,促进区域经济结构调整。

淘汰退出。主要是指对行业发展前景黯淡、产品不适应市场需要、产能及工艺落后、劳动生产效率低下的企业,难以实施管理提升的,应下决心依法淘汰退出。

难点主要涉及到管理会计、资本运作、收购兼并等方面。

强化管理难点涉及到精益成本管理、阿米巴经营模式、KPI等管理会计工具的运用,使得特困企业起死回生;债务重组难点涉及到与银行以及当地政府的协商、协调,以形成一致的债务重组方案;兼并重组涉及到税收筹划、人员安置、效益测算等难点;淘汰退出涉及到退出的人员安置、税务清算、方案测算等难点。

另外,处僵治困中除了要完成利润指标,还要把企业的资产负债率降到70%以下,降低负债率往往是一个很大的难点,要综合采取增加效益、降低“两金”、增资扩股等手段。

TreasuryChina:在治压三项工作过程中,中国宝武积累了哪些经验并取得了哪些成效?

范松林:治之有道、退之有策。进退自如,海阔天空。处僵治困的实质就是采取强化管理、债务重组等方式,推动僵尸、特困企业扭亏为盈;若企业不能解决长期亏损问题,那么就转入到法人压减范围,“企业不消灭亏损,就消灭亏损企业”;同时,对于盈利能力不强甚至亏损的参股公司,也就纳入到参股瘦身压减范围。我们编撰的这本书的实质就是治之道、退之策。

在法人压减方面:(1)压减是手段,发展是目的,作为国有资本投资试点公司,全力推进瘦身健体,压减工作应该渗透企业管理,与战略规划、优化管控、整合融合、治僵脱困、减亏扭亏、转型发展、提升劳动效率、参股公司瘦身等工作充分结合。(2)要建立法人新增、退出及存量优化的长效机制。按照国有资本投资公司的定位和集团的战略规划,做好公司法人新增、退出及存量优化的长效管理,推动企业优化组织结构,提高管理效率,构建企业优胜劣汰、管控精干高效的发展格局,达到瘦身健体、提质增效的目标。(3)瘦身是为了健体,压减是为了发展,是为了更好的发展腾挪空间,压减和发展是企业新陈代谢的两个方面。

在处僵治困方面:(1)强化领导,专项推进。集团层面分别成立了处僵治困工作领导小组、工作小组,主要负责人担任领导组组长,亲自抓处僵治困工作,分管领导担任工作组组长,协调资源,有序推进。“治压办”、财务部作为具体责任部门牵头推进。各一级子公司也都建立了专项工作领导小组、工作小组,落实责任部门专项推进。(2)建章立制,明确责任。下发《关于加强亏损子公司扭亏增盈工作的管理办法》,将处僵治困工作纳入各子公司年度商业计划书范畴,下发《子公司处僵脱困及压减工作绩效评价办法》。(3)实时督导,灵活推进。建立“分类管理”“色标预警”“一企一策”“项目化管理”等处僵治困管理方式,针对不同企业的不同情况,从处置难度、处置方式等多种维度展开分类管理。(4)三个结合,良性互动。将处僵治困工作与法人压减工作相结合;将处僵治困与整合工作相结合;将处僵治困与处置历史遗留问题相结合。(5)要巩固成效,长效管理。夯实“处僵治困”成果,防止“返贫返困”;每年动态梳理;做好投资管理;加强子公司债务管控;(6)通过处僵治困专项工作,建立一系列常态化管理机制,做到环环相扣,动态管理。

通过处僵治困,建立了一套法人管理的长效机制。(1)梳理存量、明确标准,警示管理;(2)管理增量、规范退出,有序进退;(3)完善机制、动态梳理,长效管理。一是在集团公司层面成立了治压办,负责处僵治困等三项治压工作,并组建了由财务、审计、法务、人力、维稳、战略规划、工会等专业组成专家小组,既为处僵治困等工作解决实际问题,又协同作战,提高效率。集团公司领导定期支持召开治压例会,协调压减中遇到的问题。二是动态梳理,动态管理法人。三是集团公司每月下发《扭亏增盈预警通知单》,提示亏损企业及一级子公司高度重视扭亏增盈工作。四是制定《法人管理规定》,从制度上明确法人管理要求,同时也明确了对各级单位管控要求,建立了处僵治困、法人压减、法人管理等长效机制,确保做好业务压减、业务保持和业务拓展的协调和平衡工作。

在参股瘦身方面:(1)统一思想,实现源头驱动。包括明确参股瘦身任务,明确参股瘦身标准,明确参股瘦身原则。(2)系统策划,实现良性互动。包括全面排查,找出标的,分类处置,一企一策,三个结合,良性互动。(3)方法创新,实现协同高效。包括主动服务,协同作战,监督过程,严格把关,行动学习,编制《手册》。

通过参股瘦身,根据符合条件的参股企业应退尽退原则和梳理标准,制定了一套梳理流程,梳理流程既能明确参股企业是否保留,对符合梳理标准但拟保留的,需要一级子公司提出明确保留理由,并经集团公司专业部门审议通过。提高了国有资本退出能力,将参股瘦身作为培育退出能力的战场之一,逐步形成了一套适合钢铁行业和国有资本特点的参股公司退出的机制和方法,如,退出路径、合法合规的法律基础、适用条件和过程关键控制等。

TreasuryChina:请简要介绍出版这本书的背景?本书有哪些亮点和特色?

范松林:中国宝武深入贯彻落实党中央、国务院关于央企“瘦身健体、提质增效”的战略部署,推动国有资本投资公司试点,推进法人压减、处僵治困与参股瘦身等三项工作,取得了显著成效。2017年、2018年累计压减法人249户,压减率达39.27%;2018年瘦身74户参股公司;主体完成了37户处僵治困任务。

治压三项工作不仅得到了中国宝武董事长等主要领导的高度肯定,更得到了国务院国资委的表扬。中国宝武作为国务院国资委处僵治困优秀单位参加央企处僵治困案例交流;压减工作也成为国务院国资委的优秀典型案例。治压办形成的中国宝武压减案例总结报国务院总理圈阅,并且国务院新闻办在新闻发布时引用了中国宝武的优秀压减案例。至此,治压办通过两年的治压实践,形成了治压三项工作指导手册,治压办把这三本手册合并在一起,这就形成了《法人压减、处僵治困、参股瘦身攻略》。

该书介绍了中国宝武法人压减、处僵治困、参股瘦身三项工作的原则、方式,提炼了认定、验收标准,阐述了每种工作方式操作要点,整理了三项工作遇到的问题,挖掘了成功案例和优秀做法,完善了工作模板,形成了创新型工作方法、措施,建立了三项工作知识体系。或可为相关企业开展法人压减、处僵治困、参股瘦身三项工作提供指导和借鉴。

《治之有道,退之有策——专访中国宝武集团钢铁业资本运作总监范松林》

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