引领财资创新,助推金融转型

身为财务会计,什么是企业财资管理?你知道吗?

 

《身为财务会计,什么是企业财资管理?你知道吗?》

 

财资管理是一个从国外引入的概念,英文原文是treasury或者treasury management。其中treasury这个词的本义是指珍宝库,也就是用于储藏货币或贵重物品、金银珠宝的房间或场所。用在企业管理中,treasury就被引申为“财库”,也就是企业拥有的现金及财务资源库,财资这一个译名也正是从“财务资源”这个词语缩略而来。

对应地,司掌企业财务资源库的人就被称为treasurer,我们译为财资总监,而港澳地区的企业界则更倾向于使用一个源自唐代的官职名称“司库”来称呼这个岗位的负责人。在欧美企业中,往往会将企业的财务会计管理分设为两个部门,会计核算部门和财资管理部门,前者管账(即会计核算与记账),后者管钱(即资金运营和流动性管理)。

实际上,“财资”这两个字的具体含义,也是随着财资管理对象的演变而有所不同。最初,企业财资管理的对象主要是财务资金,也就是企业所拥有的现金和银行存款。后来,企业发现流动资产中除了现金之外,还有相当一部分的非现金资产也可以比较方便地转化为现金,这样就将财资管理的对象拓展到财务资产范畴。随着金融业的发展,企业又发现有些在资产项目下并未出现的东西也可以通过某种方式转换成现金(例如企业提供谈判延长向供应商付款期限,从而增加手头现金数量),所以财资管理的对象又进一步拓展为财务资源。财资一词正好能兼容这三个层次的财资管理对象。

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随着财资管理对象逐步延展,财资管理的职能也出现了相应的演变。刚开始,财资管理主要集中在最核心的业务——现金管理(也可以称为资金管理),也就是收款、付款和现金集中领域。然后随着企业规模的扩大、组织结构的变革、全球金融市场的发展、跨国经营的兴起、经营环境的变化,以及信息技术的不断进步,财资管理职能也不断深化,从原先的现金管理,开始延伸到营运资本管理、投融资管理、风险管理、以及各类内外部关系管理,包括金融服务商关系管理、投资者关系管理、员工退休金管理、外包关系管理。最后,由于要将上述各领域中的信息整合起来,就需要引入财资管理信息系统。

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财资管理给企业带来多方面的价值提升,其核心是规模效应,具体表现为四个方面:

在加强企业集团内部资金调剂方面,可以通过对收付款业务的集中管理,减少在途资金,降低结算费用,提高资金使用效率

在融资方面,由于集团内部的资金调剂可以满足一部分资金需求,从而可以减少贷款金额,提高信用等级,下降贷款成本、提高未来的融资能力

在存款方面,提高资金集中,增加了可投资资金的规模,从而增加投资品种,提高投资收益

在提高管理水平方面,随着银行账户数目的减少、现金流可见度的提高,企业的预算控制水平可以显著提升,也可以培养出同时精通业务与财务的综合性管理人才。

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来源:当代金融(微信号:dangdaijinrong)

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