导语:本文摘录于财资一家2022年7月刊杂志文章《数字进化+中国司库——数字经济下的金融资源管理和数智化司库体系》，文章围绕企业司库转型，重点介绍司库建设的重点和转型关键。
司库已经成为大型集团企业资金管理的演进方向。在商业模式数字化、企业组织规模扩大、金融监管不断趋严等内外部因素的驱动下，企业司库已经不再局限于传统的资金管理职能，而是更多聚焦于价值创造、统筹金融资源等。同时，在国资委提出的中央企业要向一流财务管理体系转型的号召下，企业建立高水平的司库体系更加紧迫，也为数智化司库的运营管理提供支撑。
资金内控与组织重构是司库建设要务
2022年1月，国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，其中明确指出中央企业建设高水平司库体系的紧迫性和必要性。建设更加高效、智能与敏捷的司库管理体系同样是大型企业当下最迫切的任务之一。《2021—2022年中国司库报告》显示，完善风险管理流程、优化和重构司库组织架构及全面梳理资金业务流程是这两年企业司库建设发生显著变化的重点内容（图1）。
图1 2020年和2021年企业司库建设重点的变化趋势对比
当前，外部经济环境瞬息万变，存在较大的不确定性。同时，2021年国资委发布的《关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知》对中央企业资金内部控制也提出了更高要求。因此，完善风险管理流程，尤其是加强资金内控监管成为企业司库体系建设最重要的内容（64.83%），重要性比2020年提升近一倍。
近半数（49.54%）企业将工作精力放在构建科学的体系架构上，这也是近两年企业司库建设不断推进的重点工作之一。同时，2021年，致力于优化和重构司库组织架构的企业数量较2020年增长了近27%。毕马威在其研究报告中提出企业司库体系建设的“管控三定”，其中包括实现组织架构“定骨架”。同时，国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，强调中央企业要加快建设世界一流财务管理体系，其中推动财务管理组织变革是重要举措之一。作为企业财务管理的核心，司库管理必然需要结合外部一流司库实践经验和集团管控要求，建立科学的体系架构，以及更具管控力与敏捷力的组织架构。
另外，在全面梳理资金业务流程方面，2021年的企业数量较2020年减少超过20%。这在一定程度上反映出在司库体系建设推进中，相比梳理资金业务流程，构建科学、合理的体系架构和组织架构显得越发重要。未来司库建设的重心会更聚焦于组织架构的优化、司库体系架构的科学构建以及司库的数字化推进。
调研发现，在企业司库面临的诸多转型挑战中，人才结构单一、复合型人才储备不足（54.74%）是当前第一大挑战。企业司库转型对从业人员的素质提出了更高的要求，不仅需要财资管理团队多元化，还要求具备业务、财资、金融、大数据与IT（信息技术）等复合的专业背景。这是因为随着新技术的出现以及产融结合的发展，财资与金融、IT的相互跨界持续深化，企业司库在提升自身专业技能外，必然会对这种兼具财务专业知识、业务能力、IT技能、金融背景的复合型人才求贤若渴，也只有这样的复合型人才才能推动企业的业财深度融合。因此，培养和引进具备复合型知识的财资人才需要得到企业的重视。在数字化的驱动下，各类新兴科技在司库领域的应用越来越普及。如OCR（光学字符识别）、RPA（机器人流程自动化）、NLP（自然语言处理）等可以代替人工实现资金高效能、高质量运营；互联网、云技术、大数据、AI等技术可以进行前瞻性预测分析及监控预警。而如何将这些数字技术更好地运用到司库管理中，帮助企业打造集高效运营、风险可控、多维立体可视的司库管理体系，就需要司库团队一方面加强人才专业能力的纵向精深，另一方面加强人才综合能力的横向拓展。
除了更加深入地掌握财务、金融及其他综合专业知识外，还要重点提升数据分析能力/建模能力（86.24%）、创新/战略思维（77.68%）以及科技技术平台运用能力（60.86%）（图2），从而能够与企业IT部门、业务部门等进行高效配合与对接，有效整合分散、孤立的数据，不断挖掘数字技术的商用价值。
图2 企业司库团队需要提升的能力
随着数字时代的深化，司库团队的建设不仅要加强人才综合能力的横向拓展，还要重视人才专业能力的纵向发展。如此一来，企业司库团队才可以更好地为企业战略价值创造提供更专业精深、更多元复合的前瞻视角。因此，越来越多的企业认识到“知金融、善财务、懂业务、强数据”的复合型人才是司库体系建设的制胜法宝，并且已经对搭建复合型人才队伍付出了行动。
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