【专访】安永全球管理咨询服务新兴市场负责人王韵：全球财务转型趋势与业财融合

资源协同中心

共享中心的组织将会发生演化

数据融合和集约是基础

那么，何为内外部金融资源，司库的金融属性体现在哪里？王韵解释，企业的资金由自有资金、股东投资、外部融资组成，企业通过资金的运用支持业务运营，这叫做整体资金运营。

当一笔资金的属性是固化的，比如明确地知道它下一阶段的用途，那么它就不能被称作资源，而是一种承诺或保障。比如某笔资金要用于支付应付账款或者构建固定资产，那么它就不能够被称为内部资源。但是，在这种情况下，很多企业内部资金的头寸、余额是在坐等未来业务发生，从而形成了非常大的冗余资金；更有甚者，可能是一边账上存着十几亿元资金，另外一边又必须去向银行借款。企业实际上存在内部的金融资源，那么，如何把这个资源释放出来？我们就需要克服数据或者信息不可获取的问题。

为了解决上述问题，企业需要从三个方面完善司库管理体系。

▲ 建立营运资金管理职能。当前，常见的司库管理职能包括银行关系、融资贷款、长期规划等，营运资金管理并没有被摆在一个显著的位置。在营运资金管理缺位的情况之下，资金被应收应付款等占用的成本不能被业务部门准确地感知，造成了资源的大量浪费，也使得资金使用成本居高不下。企业需要通过科学合理地营运资金管理，将资金占用成本与业务部门绩效有机结合起来，提升企业整体对资源调配的敏感度。

▲ 建立传递与核算的体系。在建立营运资金管理职能之后，需要有一套核算体系去支持营运资金的计算。如何找到每一笔营运资金相对应的负责人又是一个难题，因为资金与业务之间存在断层——在业务端，以客户、订单来进行管理，但在资金结算时，又是以时间周期进行管理，如按月结算，或者以客户/事业部来统一结算。结算资金并没有在不同客户、不同事业部、不同产品之间进行细化区分，这样就会造成资源的浪费，以及信息收集、获取的延迟。因此，需要建立信息传递与资金核算的体系，打通交易链，将信息打上资金的标志，这是营运资金管理的一个重要手段。

▲ 建立健全资金信息系统的功能。金融资产要在企业内部融通，需要做到以下几点：一是给资金打上标签，可以确切知道冗余资金在多长时间内不需要使用；二是建立有偿机制和规则，以便于企业内部的资金融通；三是在多监管条件、多货币体系之下，做好金融资源的筹划。这些都需要有一个功能健全的信息系统进行支撑，同时还需要企业基于全球视角招聘专业人才，参与全球金融市场的运营过程当中。