数字经济时代下，随着人工智能、大数据、云计算、区块链等技术的发展，保险行业已经进入科技深度赋能的新发展阶段。保险公司业务模式的变革给财务管理带来新机遇、新挑战和新发展，推动了财务管理从桌面财务走向数字财务的创新。作为统筹战略规划、支持业务推进、实现价值创造的重要引擎，财务管理的创新发展也越来越受到重视。

文 | 董兴荣    李秦

科技驱动已经成为保险公司发展的关键词，不少企业开始将人工智能、大数据、云计算、区块链等技术运用到业务环节中，从而降低成本，提高效率。在数字化转型的过程中，保险公司的战略和管理升级迎来了新的机遇和挑战。如何抓住机遇，加快自身的财务管理创新发展？如何应用新思维、新技术、新工具，提升企业整体战略和管理升级？这些都成为越来越多保险企业关注的话题。

财资中国专访了三井住友保险（中国）有限公司副总经理兼首席财务官、首席投资官郑永强。作为现任国际注册专业会计师协会全球董事会董事、英国特许管理会计师公会全球理事会理事，郑永强主导并支持了AICPA和CIMA在未来财务发展方向“Future of Finance”的课题研究，他围绕“基于价值创造的保险公司财务管理创新”，结合多年世界500强公司数字化转型实战经验，分享了对财务管理转型升级的深入思考。

郑永强三井住友保险（中国）有限公司副总经理兼首席财务官、首席投资官

职能转变，重构业务模式

在全球化、地缘政治、消费者增量、科技、人口五大因素的驱动下，世界正发生着颠覆性的变化。工业4.0时代是数字化的时代，未来，数据收集、数据处理、重复劳动等工种最有可能被自动化所替代，而工匠、数据分析研究、管理职能等工作被机器替代的可能性较低。此外，大多数财务活动都存在被自动化的机会，其中又以交易型活动最易于自动化。

从重复性劳动到智能化工作

郑永强将传统的财务管理工作比作“画地图”。数据收集、数据处理等重复性劳动就好比将地图画出来。画地图的第一步就是收集数据，此前财务人员的主要工作也是重复性地收集数据、处理数据，而极少将时间用于在地图上寻找最智能的路线，从而做出最优决策。未来，“地图”的制作将是自动化的，如何在“地图”上寻找到最佳路线并做出最终判断是财务的主要发展方向。郑永强进一步解释道：“未来财务的发展就好比智能地图，其最有价值的部分在于让用户觉得有路线可以选择，并且通过计算时间和成本，提供最优路径。这类数字地图带给用户的帮助不仅仅在于提供的数据（路线），更在于能够提供更好的路线（不同的方法），以及决策支持。”

从业务交易到战略决策

在数字财务的发展趋势下，财务人员将原来的金字塔模型——日常业务交易占70%，报表加控制占25%，决策只占5%，通过提高对战略和决策支持的关注、利用技术和低成本地点减少交易处理的成本，将交易处理降到20%，报告与控制上升到50%，决策达到30%。在这一转变过程中，财务人员需要以提高财务的自动化和智能化程度为基础，研究从财务端到业务端的流程，利用“自动化＋智能化＋共享服务”处理交易类的业务，最终使财务成为战略部门，改变公司的业务模型，为管理层提供决策意见。

  • 第一是形成自动化程度高的共享服务端，从事控制和分析的工作。
  • 第二是业财融合，分公司财务人员和业务一线人员打交道，让财务真正参与业务计划中指导业务，提供线路图帮助业务人员找到最佳实践。
  • 第三是从战略层面形成互相支持的循环体系，帮助公司制定各类政策与战略规划。其中，财务人员可以通过建立数据中台，采集外部大数据，将各个系统之间的数据打通，实现内部所有数据一体化，再进行场景化数据建模，对数据进行360度的分析，从而帮助管理层做出决策，同时赋能前端业务。因此，财务人员必须要有对数字的敏感性，以及对数据的逻辑思考能力，这些都可以通过大量的工作训练来培养。

角色升级，创造价值最大化

在财务管理转型升级的过程中，财务人员也需要转型，实现从独立工作到与他人合作的转变。通过数据分析发现业务的增长点，然后通过业财融合以及智能化的手段，提高财务效率和效能，帮助公司推出新产品、找到新客户、扩大销售额以及降低成本，帮助管理层做出决策。

三位一体的角色定位

郑永强认为，未来财务人员将扮演三类角色。

  • 第一是数据科学家，财务这一岗位有巨大的兼容性，需要懂各个方面的知识。因此，财务人员不仅需要具备专业知识，还需要了解财务、资金、税务以及销售等相关数据，负责数据治理、计划、结构、应用等数据管理工作。
  • 第二是业务合作伙伴，财务人员必须要深入了解业务，从价值、理念、动态、应用等方面，帮助业务团队建立业务模型，分析并寻找最佳路径。
  • 第三是财务领导，未来的决策一定是基于多维度的数据对比，最终做出最合理的决策，因此财务人员需要具备一定的决策力，从驱动因素入手进行分析，形成报告，为企业创造价值。

源自于ROE的财务运作模型

对于财务如何帮助公司创造价值这一问题，郑永强提出可以通过源自ROE的财务运作模型来解决。ROE=利润率×周转率×财务杠杆，而提升周转率和利润率属于管理会计的工作，提升财务杠杆是有关企业资金和风险管理的问题。一方面，财务人员作为企业的参谋长，需要提供更及时、更准确的各类数据报表、报告，帮助业务人员做出决策、做好产品。另一方面，财务人员需要利用数据分析优化应收账款的周期、生产周期、原材料的备货周期、供应链的采购周期以及销售周期等，加强现金流管理，提高工作和管理效率。

科技赋能，助力企业数字化转型

在智能化的发展趋势下，财务人员可以应用人工智能、区块链、可视化技术、机器人等手段提升财务部门内部效率。例如，RPA帮助各分支机构财务人员完成每日收付数据核销，并实现业务交互，一站式自动核销制证；RPA结合智能聊天机器人及图像识别，通过企业数据库对报销信息智能匹配，简化报销采集流程和审核流程；RPA结合智能聊天机器人、图像识别、NLP以及硬件设备，实现全自动的分公司财务业务流程处理。利用科技赋能，实现从RPA到“RPA+AI”再到Hyper automation （超级自动化）的过程。郑永强认为：“所有的金融创新，都需要依托业务场景；所有的业务场景，都离不开数据和流程。很多人在规划数字化体系时，都会先想‘我现在手头有哪些数据’，其实应该反过来想——未来应该产生哪些数据？到底哪些数据是驱动公司业绩的？产生数据的是流程，因此，在设计数字化体系时一定要从数据反推流程，从流程反推场景。”具体来说，数字化体系的建设应包含以下几个步骤：一是梳理业务流程，业务人员需要对各类业务流程进行梳理，明确现有的运行模式以及状态；二是标准化流程方案，即根据现有的业务流程制定更统一、更集中化、更标准的业务流程；三是科技赋能，通过标准化的业务流程，制定相应的系统解决方案，通过创新技术的应用结合其他适配工具达成目标。相比于其他行业，保险公司的产品线更加复杂，对于数据分析的要求也会更高。目前，三井住友在中国的体量并不大，但是也有74个产品，总共涉及1909个条款。对于财务来说，其分析需要细化到每个条款是否能够产生适当的经济效益。如果把各地区各分公司的条款全部罗列出来，一个月大概需要形成2000页左右的报告。所以，如何为企业管理层和各个业务线提供更快速、更系统的报告，让他们能便捷地获得所需的数据分析，真正运用数据来创造价值，是财务团队需要思考和解决的问题。

一般的财务分析只能分析到省份地区的业务条线，而三井住友的财务管理可以实现分析到单一客户，基于对历史数据的追踪，为客户提供包括过去十年数据的利润表。以打破“28法则”为目标，即20%的客户贡献80%的利润，思考如何让20%的客户买更多的单，让剩下80%的客户创造更大的价值。

而提高客户二次购买可能性的关键，就在于通过人工智能的方式进行数据分析。郑永强认为：“人工智能的发展需要海量的大数据以及足够的算力支持；互联网、物联网、5G网络为海量的大数据收集提供了可能；云计算和量子计算机的发展为足够的算力提供了支撑。而影响人工智能发展的三大因素分别是算法、大数据和算力，其中，算法可以比作是人工智能的发动机，海量数据为人工智能发展提供了燃料，运算力又主要体现在芯片和云计算能力的提升上。人工智能和人的区别在于，算法更加先进，算力能在更短的时间内解决问题。”

未来，保险行业的财务管理必然会面临转型升级，而转型的方向一定是利用智能化实现业财融合，赋能企业决策和治理。对于智能化如何落地，郑永强认为重点在于通过大数据、区块链等技术实现渠道的多样化，可大致分为四步：

  • 第一步，业务标准化，包括数据标准化、流程标准化和产品标准化；
  • 第二步，在梳理好业务流程的基础上，利用智能化寻找效率优化的可能空间，提升整个业务流程，比如RPA业务流程自动化、区块链提高外部沟通流程以及移动化提高业务效率等；
  • 第三步，建立数据中台，打通业财数据，实现内外数据一体化；
  • 第四步，基于业财数据，利用人工智能帮助企业做出决策。