对话作者张国峰:财务人员如何防范个人职业风险?

全面了解、识别财会职业风险的影响因素和财会职业面临的法律风险,树立敏锐的职业风险防范意识,构建有效的职业风险防控策略体系,是财务人员必须培养和具备的核心能力素质。

近日,《财资中国》采访了《财务人员防范职业风险实战指南》一书作者张国峰,他结合自己多年的财务、审计、法律和纪检工作经历,从财务人员所遇到的个人职业风险的来源出发,为财务人送上一份“财务人风险防范手册”。

关于作者

张国峰

男,1973年出生,高级会计师,毕业于中国人民大学,中国注册会计师非执业会员,具有法律职业资格,从事企业财务和金融监管工作十余年,后任一家大型公司纪检审计部总经理助理,多次协助公安机关查办经济案件,通过全程查办案件总结了诸多财务人员如何防范个人职业风险的实战经验。

01 TreasuryChina:这本书创作的背景和初衷是什么?

张国峰:写作这本书的初衷,与我个人的综合经历有很大关系。我毕业后在财务战线工作多年,后来调动到金融监管和纪检岗位,多次配合公安机关调查取证,这使我真切地感受到了财务人员真正的风险:刑事责任的风险。

不少财务人员,即使有对自己明显有利的说法却拿不出有力证据,从直觉上,我们也相信他(她),但就是没有有效的证据来厘清他(她)自身的责任。每遇此情此景,我总有一种难以名状的难过。正是在这种心情状态下,我将自己在办案中的体会和心得记下来。随着接触的案子越来越多,我就发现其实财务人员的风险是有规律可循的,很多被牵连或冤枉的情形也是有办法避免的;并且,这些一点一滴的总结渐渐能够串连起来。随后,我就利用业余时间,把自己零星记录下来的心得和体会系统地整理出来,最终形成这本书。财务人员保护好自身对国家(尤其是税收)、单位和个人都是一件好事,三者的利益在本质上也是统一的。

02 TreasuryChina:如何看待“民营企业财务人员风险大、国有企业财务人员风险小”这种观点?

张国峰:不同类型企业中,财务人员面对的风险特点有所不同,但并不能简单地理解为上述观点。事实上,所有企业财务人员都面临风险,甚至国有企业财务人员面临的风险还更多,因为所受的管理规定也更多,关键是看如何处理。

从财务人员风险的本源上说,与规模大小、国企或民企关系并不是特别大,这个事实与一般人的理解是不同的,但是这点非常重要,因为有的人可能觉得国企风险小而忽视,最后反而产生问题。所以,大家一定要从观念上纠正不正确的认识,才能更好地理解和防范风险。

03 TreasuryChina:面对迫于压力产生的风险,财务人员如何有效进行自我保护?

张国峰:对于迫于压力而产生的风险,从真实的案例来看,大多数财务人员的问题表现在三个方面:一是存在侥幸心理,觉得不会被发现;二是没有保留有效的证据,或者对证据有不正确、不全面的认识;三是主观行为存在转化,即一开始是完全被动的,但发展到后面,却在无意识中掺杂进了故意的行为,这就使性质发生了重要变化。

当财务人员真正理解清楚上述三方面的问题,就可以找到适当的方式进行自我保护:保留好真正有效的证据,在主观意识和行为发生转化的关键节点上保持清醒并不越界。

04 TreasuryChina:财务人员如何利用制度防范职业风险?请举例说明。

张国峰:财务人员防范职业风险,一定要将这两方面作为抓手:个人的正确防范、推动单位建立保护自身的五大关键制度。其中有一项是尽可能实行资金的集中管理,这样对个人和企业都有好处:一方面,减少了财务人员犯错的可能性,使其没有机会在这方面犯错;另一方面,为企业统筹安排资金也提供了便利。但需要注意的是:资金集中管理后,负责资金管理的财务人员要更加注意,这部分资金金额更大,所受的监督层级会更少,责任也就越重。任何一项制度,既可以产生好处,也会有所缺陷,因为毕竟内部制度本身是有局限性的,即内部人控制的特点是显而易见的。但是无论如何,制度建设可以让财务人员安心,单位也才能走得更远。

05 TreasuryChina:如何理解您刚刚提到的“财务人员安心,单位也才能走得更远”?

张国峰:如果一家企业的股东和管理层想走得更远,规范财务工作是基础。我曾遇到东北一家企业的老板,虽然他出身贫苦,在创业后,始终要求企业的财务人员“必须合法合规,谁也不要少缴税”;后来这家公司的玻璃幕墙业务做到了世界前三并在中国香港上市,旗下一家电梯生产企业成功在国内中小板上市。大家都知道,在企业上市过程中,财务人员会起到非常重要的作用。

我也曾遇到过一些财务不规范的公司,老板觉得企业发展壮大了,想启动上市计划,这时却发现公司在上市之路上困难重重,且会面临很大的风险,所以就没办法借助资本市场或外部资本进一步发展;这样的企业一般还有一个特点:财务人员尤其是财务管理人员更换频繁,即使不更换,财务管理人员的职业能力和水平往往也很低,财务人员也会普遍感到不安心。

财务人员的安心、开心,本质上需要做到两点:一是自身要有防范职业风险的意识和能力,也就是说要靠财务人员自身的“正当防卫术”;二是要靠单位建立和完善的保护财务人员的“安全防护网”,尤其是在关键制度上要“有设计、有落实”。

无论是财务人员自身的“正当防卫术”,还是单位建立的保护财务人员的关键制度,实际上都是在保护财务人员,也在保障着单位的长远发展之路。

《对话作者张国峰:财务人员如何防范个人职业风险?》
《财务人员防范职业风险实战指南》

作者:张国峰

出版:法律出版社

ISBN:9787519742089

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