引领财资创新,助推金融转型

财务共享——新时期企业国际化发展的助推器

转载自公众号:财务云(微信号:Finance_Cloud)

近几年,越来越多的企业开始关注国内财务共享服务中心的发展情况。 随着新技术的不断发展,新政策和新事物的不断出现,如何让资源生产要素在全球范围内进行合理的配置,成了当下财务领域的首要关键。

一、找准财务共享组织定位 契合企业国际化发展

伴随着企业的成长,财务会变得极其复杂。 中国企业以往对财务的定位,就是会计,而随着企业规模的扩张和国际化的发展,财务人员就会发现自己不知道的东西越来越多。 首先,企业财务部门的人员,作为会计,要懂得记帐、算帐、报帐,要懂得报税,这是第一层。 第二,作为企业的司库,要知道如何进行现金结算,如何进行相关的融资,如何进行相关的收款。 第三,作为企业的融资者,应该知道怎样进行上市的融资,怎样进行外界的股权、债权方面的融资。 第四,作为管理者,企业发展到一定程度,需要做预算管理、成本管理、绩效管理,需要财务参与到日常经营一系列的过程当中,包括风险的管理。

同时,财务部门还是企业的风险控制者和合规的管理者,需要考虑怎样去面对企业经营过程中各种各样的风险。 再往上,可能要作为公司治理方面的专家,设计相关的公司结构,还要考虑到员工激励和整个公司的激励结构,进行心理学方面的知识学习。 再往上还要懂得战略,结合外部的宏观环境考虑公司应该实行的战略方针。 应该说企业的财务部门,特别是作为一个 CFO,角色是多重的,怎么能够真正的转型,从财务转化为管理者,从管理者转化为具有战略视角的高层管理人员,这都是企业财务所面临的非常大的挑战。

这些转变也和大型集团企业建设财务信息系统的初衷相合,找准自我组织定位,成为“看不见的财务”以及 “无处不在的财务”。 今天,中国企业都在谈走出去,积极推进“国际化”战略,开创发展新格局。 过去30年,中国经济最大的动力来源之一就是融入全球经济,可见,实施国际化战略,是中国每一个企业都应该认真思考的问题。

二、 聚焦财务共享CFO能力提升 护航企业国际化

全球化的企业,需要建立一套以全球财务共享服务为基础,四位一体的全球财经管理体系,即:全球核算管理、全球资金管理、全球税务管理以及全球风险管理。

《财务共享——新时期企业国际化发展的助推器》

图1 四位一体的全球财经管理体系架构

举一个例子,全球化企业在各个国家的 CFO,有四个方面的关注要点:战略、 经营、风险、财务。

1.战略。 首先要了解这个国家的 GDP,了解这个国家的外汇储备,了解这个国家的人口,了解这个国家的经济增长。 其次,还要了解客户的情况,客户的财务状况,客户的投资状况,客户的经济增长状况,这些都是战略方面的因素。

2.经营。 要了解跟客户商业谈判的状况,已签订的订单情况,订单履行状况,计入收入的状况,每个订单的毛利情况,产品的盈利情况,库存的情况,收款的情况。 一系列经营的过程,从产品的产生开始,一直到最终交付的工程情况要全部了解。

3.风险。 这个国家可能有汇率的风险,也是国家CFO需要了解的,其中可能会有税务的风险,可能会有收款的风险,可能会有政治经济方面的风险,这些风险怎么把控,怎么做到合规,也是重中之重。

4.财务。 怎么使得这个国家的现金流平衡,怎么做相关性的融资,怎么进行相关的税务筹划和商业模式的筹划,怎么处理这个国家的报表,怎么进行相关的预算、绩效和成本的管理,这些都是国家 CFO 需要考虑的财务方面的内容。

这四个方面的内容都加上以后,我们就能发现对一个CFO的要求太多 了,要培养一个合格的CFO大概需要这么几十项工作,怎么办呢?如果一个财务被派往一个非洲国家,或者是派往一个南美洲国家,他在当地工作三到五年,时间已经比较长了,又如何让他既下得了厨房,又上得了厅堂呢? 这就需要CFO在财务共享的条件下对自我能力进行提升,又要懂技术,又要懂管理会计,成为多方面复合型人才,更好的为企业国际化服务。

三、 聚力财务共享体系建构 助推企业国际化发展

为迎合企业内外部的双重挑战,全球财经管理体系应运而生,我们称其为 “ 三三制”。 第一个 “三”,即财务组织转变成由战略财务、业务财务、共享服务组成的三角架构;第二个“三”,即建成具有云端共享中心、中方外派 CFO 团队和本地财务团队的海外财务团队的架构。

首先,把全球的财务基础工作集中在一起,要把过去认为是会计的工作,即日常所说的财务会计的基础工作和管理会计的基础工作抽取出来,用科学管理的方法改造它,做一个全球的共享服务中心。 企业经营过程中,特别是财务要从企业经营过程中获取数据,加工数据和提供数据,注意,这里说的是数据,数据和信息对财务来说是不同的层次,数据的加工过程,是在一个会计工厂、一个大数据中心集中起来,用复杂的事情简单化、简单的事情标准化、标准的事情流程化、流程的事情信息化的手段不断提高他的劳动生产率。 在这个基础上,建立起全球财经管理模式。

至此,整个财务的组织模式会发生巨大的变化,这个变化不再是会计的具体工作,而是在共享服务中心的支撑下,建立了一个完整的以战略财务为核心、为大脑,以业务财务为神经、为血液系统的全球财经管理的模式。 在组织结构发生巨大变化的情况下,我们定义了全球财务的四件职能,要进行全球化的管理。

一是要做全球的核算管理,定义五个统一,统一会计科目、统一会计政策、统一会计流程、统一会计信息系统、统一会计的数据标准,这“五个统一”的基础上建立全球的会计核算,形成完整的从原始凭证到会计报表,到合并会计报表,再到全球信息披露这样一套体系架构。

二是要建立起全球的资金管理,表面上来看,就是资金收付的管理,实际上它是一个从现金的结算收付到全球现金流的平衡,到债权债务的管理,再到所有外汇的管理和汇率的管理的全球资金管理体系,要保证24小时不落地,让资金在流动过程中产生最大的效益。

三是要有全球的税务管理体系,全球有不同的税制,不同的税率,不同的税务结构,怎么建立起全球的税收筹划、税务核算到纳税的申报、到税务的检查,进行一个完整的税务循环尤为重要。

四是建立一个全球的风险管理体系,从全球经济的风险到国家的风险、战争的风险、疾病的风险,即大的外部环境的风险,再到经营过程当中的风险,即使战略的风险,乃至于财务当中涉及到税率、汇率、收款、货币经营等等一系列的风险,都是财务需要考虑的。

这四大职能合在一起,共同组成了财务的基础职能体系,支撑公司向全球的经营运作,这是共享服务支撑下的,整个财务组织的巨大变化和财务职能的巨大变化。

我们把财务的组织做了一个完整的划分,第一,把财务分成了战略财务,让他们把公司的战略转化成计划,把公司相关的要求转化成政策落实下去,我们希望这样一批人是专家型的人才,在预算方面、绩效管理方面、成本管理方面、风险管理方面、全球的税务筹划方面,成为专家。

第二,有遍布在全球的业务财务体系,他是业务单位的 CFO,是遍布在全球各地的 CFO,他要在公司的经营过程中,对战略、经营、风险、财务四方面进行全面的把控。 使得财务信息能从数据转化成信息,信息是什么呢? 信息就是在及时的时间,把准确的数字放在正确的人面前,并对决策产生影响,才能叫信息。信息累计到一起,能对未来做判断,能够形成模型,才能叫知识,企业知识汇集到一起,才能形成企业的智慧,这是企业不可替代的核心竞争能力。

第三,有一个全球的共享服务的体系,我们把它叫“财务云”,你不知道它在哪里,但是可以在云端利用它全部的服务。 例如,财务云现在有300多人,能够出90多个国家的报表,处理116个国家和地区的资金支付,因为有些地方不是法人机构,它是分公司,他们所有的现金收付都可以在共享中心那儿完整地出具单体的报表,也可以实现资金的可视、可控、可调、可回这四个方面的职能,保证全球的资金在管控的范围内。

第四,有一个技术和专业的专家团队的队伍,来完成对重要事项的项目型管理,类似于研究小组。

一个优秀的CFO有两部分的内容是作为基础的,第一是计算机基础,因为财务本质上就是信息系统,这句话不能倒过来说,但是正过来说是正确的,在企业经营过程中会涉及到非常非常多会计的数据化处理,而且未来的趋势也一定是会计数据化的处理。拿业务层来说,有 ERP系统,SCM 系统,CRM 系统,再往上,上到财务的系统当中,可能会涉及到发票的系统、合同的系统、报账的系统、电子凭证的系统、电子影像的系统、会计核算的系统、资金管理的系统、税务管理的系统。 或者是运营层的系统,如企业运营中的成本管理系统、绩效管理系统、预算管理系统、风控管理系统、经营决策的支持系统,这些都是企业高层次的管理和决策的支持系统,如果没有扎实的计算机基础,没有对于企业整体流程性的全面管理,就难以做好一个财务工作。 在很多跨国企业,当中,CFO是管CIO的,如果想做好一个真正的 CFO 计算机知识应该非常扎实。

第二,要有充分的沟通和协调的能力,因为财务人员不再是封闭在办公室里的会计,而是要支持公司战略、把控公司经营、防范公司风险以及用财务的支持,会计和资金的支持,支持公司更好、更快发展的综合、性人才,所以需要 CFO,有更多的沟通能力、协调能力 获取外部资源的能力 这就需要 CFO 在内部的经营中具有穿针引线的作用。

《财务共享——新时期企业国际化发展的助推器》

图2 财务的扩展职能

当然,如今我们的全球化财务体系并不能称之完美,它只是一条摸索出来的适合中国企业的道路。 从扩展职能来说,财务需要从战略、经营、风控、项目管理几个方面来支持企业的业务和管理,我们也会在此基础上不断的去创新去实践去发展。

四、 结语

历经会计电算化时代、ERP时代,财务财务一体化,如今的我们正逐步进入一个万物互联、开放共享的时代。 新时代给中国带来了挑战,更是带来了机遇,中国的未来在创新,中国企业的未来就是全球化。 财务共享作为管理会计应用的 “基石”,正面临定位与价值的全面刷新。 “一带一路”的政策也好,还是中国“走出去”的政策也好,都会使得中国涌现越来越多全球化的企业。 而对于以 CFO为首的企业财务人员队伍,需要满足战略、财务、经营、有风险、计算机和素质这六个方面的要求,才能真正地实现转型,从而帮助中国企业更好的走向全球化。

中兴新云是中国财务共享服务领域领先的管理咨询、信息技术及知识服务机构。 公司作为中国财务共享服务领域的创新先锋,凭借在管理创新、共享服务、信息技术等领域的领先实力以及对中国企业跨国发展的深入研究,推出全球财务共享服务整体解决方案及相关信息技术,至今我们的团队已经为中信银行、招商银行、南方航空、东方航空、中广核、万科集团、云南白药、华润五丰、华大基因、中芯国际、中铁建等一百多家大型集团企业提供财务变革及财务共享整体解决方案支持,以实际行动践行国家的伟大战略构想,帮助中国企业实现国际化发展,实现企业管理水平质的跨越,为企业创造价值。

作者简介

陈虎,中兴新云服务有限公司总裁,中央财经大学会计学院研究生客座导师,清华大学经济管理学院博士后,中国注册会计师、特许公认会计师。财政部会计信息化委员会咨询专家、财政部管理会计咨询专家、中国成本研究会理事、ACCA中国专家智库成员。拥有超过20年的高科技行业财务管理经验,在财务共享服务、财务信息系统、全面预算管理、成本管理方面拥有丰富的管理经验,曾主持中兴通讯全球财务共享服务、财务信息系统、全面预算管理、成本领先战略等项目。

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