《2022—2023年中国司库报告》中总结了国内外一流企业的先进经验，提出一流司库体系的成功构建需要重点考虑以下5个关键要素。
第一，充分考虑当前和未来的司库环境。
管理层需要实时了解有关司库大环境的资讯，以便考虑公司构建怎样的司库体系。发展其他业务时，企业要从自身角度以及整个行业的视角来审视司库环境，找到其中的共同目标。首先，要满足司库未来的需求，公司需要对当前环境、发展方向、业务增长的方向有清晰的认知。其次，审查整个司库行业的技术空间，防止有被忽视的动态发展趋势和创新技术。最后，明确行业标准与公司的战略目标，以确定构建司库体系的目的以及实施路径。
第二，遵从风险管理和法规要求。
自2008年金融危机以来，金融环境发生了巨大变化。企业执行管理层和董事会对司库部门的工作内容以及完成速度抱有很高期望。司库部门必须拥有超前思考、提出问题并创设情境的能力，将相关风险和法规考虑在内，以达到最佳效果。
Strategic Treasurer发布的2019年司库展望报告显示，34%的司库专业人员认为其工作效率不高，没有足够的时间完成所有的司库业务，包括与相关法规保持同步的工作。另外，报告提到，50%的公司将在未来一到两年内对司库部门加强监管，比如定时对司库管理工作进行复盘以解决司库目前的问题、简化风险管理以及同步法规内容与实施。从中可以看到，司库部门亟待解决的问题是提高工作效率以及同步相应法律法规。
第三，调节司库部门与组织整体战略的关系。
企业在进行大项目投资时，如何将有限的资金和资源进行有效分配变得非常重要。如何把司库管理的优势与公司发展战略相关联将对公司产生更大的影响。例如，假设企业的增长战略是通过业务收购来实现的，但收购后企业并没有雇用更多人员来管理合并后的业务。将收购业务的司库流程整合到现有的公司流程中无疑会增加司库部门的工作量。所以，司库团队需要具备数字化处理能力，以提高资源配置的效率，落实人力资源有效利用的战略。
这也充分说明了技术赋能所带来的重要性，企业运用司库管理系统可以让司库团队赋能企业高质量发展，提高效率，同时更好地实现战略目标。
第四，衡量对业务相关者的影响。
司库管理工作由司库专业人员完成的，而专业人员会对业务部门乃至技术部门产生很大影响。如果司库部门在企业中能得到更广的支持，则更有可能获得较多的资源。
我们以司库部门应用司库管理系统TMS为例，在实施TMS的早期阶段，向关键的决策者讲解TMS项目，帮助其了解TMS能否创造效能至关重要。司库业务的相关者应熟悉TMS简化各部门的运营方式，可以通过咨询企业的IT部门，了解协助TMS实施的优化方式，并且确保会计部门的会计流程要与TMS协同配合。只有利益相关者理解了TMS如何使相关部门在角色中受益，才能推进TMS成功实施。
第五，评估价值创造能力。
通过降低实际成本，实现预期收益是计算衡量价值创造能力的一种方式。构建一个成功的司库体系，不仅可以给企业降低财务成本、更能让企业资金增值，为企业增添更多的无形资产。具体来说，一是可以减少银行手续费、消除冗余系统和减少审计费用等。二是更精准、严格地掌握短期流动性等情况，实时监控企业现金和流动性，提前做好资金筹划，以获得更大的投资收益，节省更多资金。三是通过减少不必要的流程来提高工作效率，从而节省人力资源，让员工有足够的时间专注于实施战略计划，而不是浪费时间在收集数据等准备工作中。
关于一流司库体系的建设，普华永道在《全球司库对标分析研究》中表示，司库职能越来越多地转变成为公司决策层的战略顾问角色，更多地关注于价值提升的活动而不是传统上的营运资本管理和并购支持等业务，而这一比例正逐年增高。司库人员需要重新定义现有的角色，并在打造未来人才时将数字化作为核心，战略思维、业务合作和技术亲和力被认为是未来司库管理及其人员所具备的关键技能，分别占到了99%、84%和73%。这些技能对整个财务组织都很重要，将协助司库人员建立一个现代的司库职能，以发挥领导作用并与企业愿景保持一致。
图 未来司库人员的核心技能和能力
图 司库组织面临的主要挑战和未来12个月的优先任务
未来12个月内，多数资金管理团队计划加强流动性管理、改进现金预测活动优化资本结构、应对市场风险、提高运营效率，以更好地完成司库管理工作。与此同时，所有企业均提高了对于将司库经验与数据/建模、数字化以及软技能相结合的关注程度。一些企业表示，未来的司库负责人不仅需要具备财资领域的专业知识，还需要具备领导能力、风险管理和技术技能，以便更好地把握未来资金战略的主要工作。
《2022—2023年中国司库报告》
