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【安永】国资智汇 | 国企总部数字化财务管控平台

财资君 9月前
作者 | 安永
【安永】国资智汇 | 国企总部数字化财务管控平台-财资一家

财务管理是企业管理的中心环节,是企业实现基业长青的重要基础和保障。近年来,国有企业认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,高度重视财务管理工作,持续优化管理手段,不断创新管理模式,积极应用先进管理工具,推进财务数字化转型。

财务管控体系建设理念

财务管控体系应立足于财务管理的三大核心领域:核算财务、业务财务、专业财务。优秀的财务管控体系的建设可以推动核算规则标准化,提升合并财务数据质量;通过进一步引导明确集团管理界面,界定业财管理权责,强化预算全过程管理,提升分析洞察能力;强化业财融合工具,提高对业务的支持和指导作用;强化集团对下属单位投融资项目的管理;提升资金税务管控能力,明确定义重点领域加大审核控制力度,提升资金和税务的集中、统一筹划和指导能力。为实现财务管控体系的落地,需要基于三类支撑予以实现:即组织与人力资源、制度流程、数字化平台。具体表现为:

第一,集团型企业需要在前述财务三大核心领域推行规则和数据的标准化并通过严格而统一的制度流程予以规范;

第二,通过优化财务组织体系,在整合共享的思维下,进一步明确集团各财务职能对下属单位的管控职能和界面划分;

第三,建设集团专家中心职能,整合提升专业财务管理能力,提升日常业务核算的效率,提升标准化水平,降低操作成本,提高风险控制水平;

第四,优化数据质量,通过数字化平台的建设整合业务管理系统,实现日常业务数据和财务数据的对接。

数字化财务管控平台建设框架及定位

【安永】国资智汇 | 国企总部数字化财务管控平台-财资一家
从财务管控的价值特性和业务相关性出发,我们认为数字化财务管控平台可以细分为6类平台:预算管理平台、资产管理平台、经营财务管理平台、财务报告平台、分析统计平台、资金管理平台。每一类子平台均承载不同定位,发挥其特定的作用。
► 预算管理平台:承接全面预算管理工作职能,包括目标设定下达、预算控制、预算分析、预算考核、预算调整,识别预算管理工作中的薄弱环节,提升内部管理水平并横向拉动业务管理水平提升► 资产管理平台:贯彻资产生命周期一体化管理理念,形成投资、资产和产权信息的管理互通

► 经营财务管理平台:推动采购价格、销售价格、材料成本等定额标准化管理,强化成本费用结构化分析与控制

► 财务报告平台:统一会计政策、科目体系和核算规则,实现数据采集、校验、调整、抵销、展现等功能,满足内外部财务信息披露需求

► 分析统计平台:支持内外部信息分析和报送,支持公司及业务单元的业务及财务分析,提供决策支持的分析信息

► 资金管理平台:集团资金状况、流向的监督,资金集中利用以获取投融资效益【安永】国资智汇 | 国企总部数字化财务管控平台-财资一家

数字化财务管控平台建设的核心功能与关键事项

01 预算管理平台

核心功能
► 完善预算组织体系,厘清预算归口责任► 建立预算编制与战略规划、年度经营计划的衔接关系,体现战略对预算编制的指导作用

► 实现基本预算假设及预算前提、依据等输入数据的规范性与可得性

► 规划预算信息系统与现有业务系统之间数据传递的方案、原则与流程

► 统一数据口径,建立数据逻辑关系

► 在预算信息系统中实现预算编制、汇总、审批、考核等模块的自动化,提升预算编制效率与数据准确度

潜在风险
► 业务部门参与度未达预期► 战略目标分解到预算编制落地执行推动困难

► 业务系统数据不完整或不可得

► 审批可能仍需要较多的线下支持

► 关键审批节点与审批权限存界定模糊

关键成功要素
► 各部门主动参与全面预算工作并积极承担责任► 能够进行战略目标的准确解读与分解并能够在经营计划中体现战略意图

► 具备预算体系与战略体系衔接的软硬件条件

► 业务数据与预算数据实现双向挂钩

► 梳理并规范预算工作流程,明确关键控制点及归口管理责任

► 梳理审批流程并在系统中固化

02 资产管理平台

核心功能
► 引入资本运营战略思想,以产权管理为核心管理主线,发挥集团管控能力► 拓宽资产管理视角,从项目规划、投资回报、法律风险、产权配置、税务筹划、资金匹配等多角度建设平台能力

► 与资产实物管理机制有效衔接,承载土地、设备、房屋、车辆等各类资产的基础信息,建立实物资产权证信息系统

► 加强资产管理的模型能力,实现从产权投资立项到收益分析的全面监控分析

潜在风险
► 产权管理信息及文档资料混乱、缺失► 资产管理数据不全或难以取得

► 数据口径可能不统一,数据来源接口或数据访问渠道可能存在障碍

► 资产管理数据细化程度未能满足管理需求

关键成功要素
► 设立了规范完善的产权管理制度► 具备统一规范的资产管理信息体系与业务流程

► 具备较完善的资产管理平台数据库并能实现共享

► 具备电子审批及数据流转通道

03 经营财务管理平台

核心功能
► 以产品为核心,实现从研发至销售全生命周期的经营财务管理► 以目标成本管理为牵引,建立与成本数据的精细对接,强化对采购价格、销售价格的管控,推动目标成本的达成

► 强化市场端的财务管理能力,建立完善的价格政策、市场信息搜集与分析体系,形成定期的分析报告;定期实施价格敏感度分析

潜在风险
► 成本数据精细化程度较低► 数据缺失或共享受阻

► 市场信息更新滞后

► 成本管理数据由于计量口径或数据可得性问题产生误差

► 经营数据管理权责划分不清

► 数据细化程度未能满足管理需求

关键成功要素
► 制定统一规范的数据口径与数据传输规则► 具备全面细致的产品研发制造及销售数据库

► 具备与成本精细化数据的对接并建立完整的成本估算逻辑体系

04 财务报告管理平台

核心功能
► 增加实时结账处理模式,实现逐层的数据追溯,提高业财信息的质量及处理效率► 拓展集团报表的服务范围,满足集团内外对财务和管理信息的分析需求

潜在风险
► 内部关联交易数据未准确记录► 单体报表的核算基础不足够支撑管理合并

► 法人架构和管理架构不明确

► 管理报告的分析指标需求不明确

关键成功要素
► 具备健全的财务组织,各层级职责和角色清晰,建立基于业务而非科目的会计核算手册► 建立基于业务的会计核算操作流程

► 具备明确的合并架构,并确保各级合并用户人员配置到位

► 具备集成度较高的信息系统,并能从业务出发,以核算为依据,提升财务报告与合并报表的自动化程度

05 分析统计管理平台

核心功能
► 建立分析统计规则库,方便用户随时查看统计标准、指标解释和计算方法等► 强化自定义各种统计报表模板的能力:在模板中通过从业务系统中直接获取统计数据来规范数据来源,减少人工操作,提高数据规范性和准确性;还可以将计算方法、勾稽关系检验等规则维护到模板中,通过信息系统加强对统计制度的执行和监督

► 建立统计信息系统,管理报表的编制、审核、报送等工作;并与数据仓库进行数据集成,改善统计数据收集手段落后的现状;将各级分子公司的统计数据纳入到统计信息系统中,可以做到数据穿透查询

潜在风险
► 统计分析管理制度未得到有力执行► 统计分析人员手工操作,降低统计数据准确性与规范性

► 数据仓库集成障碍

► 定制化统计分析报表仅能在有限范围内实施

► 统计分析报表自动生成但不能满足管理需求

关键成功要素
► 具备并能执行统计分析管理制度► 具备相应的统计分析人员配置

► 具备统一分析数据库与业务数据库的传输接口

► 支持统计数据多层级的穿透查询与回溯

► 系统能够自动按需生成统计分析与管理报表,并能满足个性化定制需求

06 资金管理平台

核心功能
► 通过业务驱动,按规则自动编制资金计划► 资金计划精细化管理,按逐笔逐项控制结算,做到过程控制

► 构建整体的筹融资和资金处理的信息体系,动态跟踪资金类事项

► 将管控系统与运营系统信息连通,实时收集业务数据,固化资金风险控制点,在业务过程中实现风险控制与分析

► 建立银企信息通道,提供实时准确的资金信息、票据信息,为分析监控奠定基础

潜在风险
► 资金计划与业务脱节,导致编制自动化难以实现► 监管手段缺乏,不能实现过程控制

► 数据仓库集成障碍

► 债务变动信息数据之后或传输受阻

► 银行信息与资金计划平台信息集成失败

关键成功要素
► 具备完善的资金管理制度与流程► 具备相应的资金管理人员配置

► 资金计划与业务活动有严密精细的逻辑关系

► 能够做到资金计划项目的逐项监控

► 具备数据库的传输接口

结语

在竞争不断加剧的市场环境下,国企始终在追求自我提升和突破。财务往往在每一次的挑战中,都扮演着至关重要的角色。数字化财务管控平台,作为集团化企业财务数字化转型中重要的组成部分,助力强化集团管控,实现财务效率提升,业财高效融合、优化资源配置,规避财务风险,承担着重要的使命。
来源:安永官方微信公众号
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