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内部控制评价的国际比较
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《金融会计》2006年第12期
|2008-10-30 11:37:09
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对于内部控制评价，较早的研究来自于审计领域。自1934年美国《证券交易法》首先提出“内部会计控制”的概念后，1936年美国注册会计师协会发布《独立注册会计师对财务报告审查》的文告，首次提出审计师在制定审计程序时，应考虑的一个重要因素是审查企业的内部牵制和控制。1939年10月美国注册会计师协会的审计程序委员会公布了《审计程序文告第1号》，在修改的标准化审计报告中首次增加了对内部控制审查的内容，以后又在多个文件与法令中多次明确了以内部控制为基础的审计程序。自这一时期开始，账表导向审计逐步为制度基础审计所取代，内部控制评价也随之成为审计的组成部分和重要特征。近年来，制度基础审计模式开始向风险导向审计转化，但内部控制评价仍是审计的核心环节，其技术方法依旧在审计体系内演进和发展。1992年，美国COSO(The Committee of Sponsoring Organization)委员会发布的COSO报告构建了由三个目标和五项要素组成的内部控制框架①。该框架的发布和广泛采用标志着内部控制开始在理论上和实务上走出审计范畴，从而成为企业整个管理体系的有机组成部分，同时该框架也为企业内部控制评价提供了指导。
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内部控制与风险管理
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论文天下网
|2008-10-29 11:46:07
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本文介绍美国COSO委员会关于内部控制及风险管理的两个报告以及相关研究，分析比较内部控制与风险管理的联系与区别，指出内部控制将扩展为更全面的风险管理。
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谈企业创新与内部控制变化
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论文天下网
|2008-10-29 11:25:10
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企业创新是经济发展的产物。但当企业面临生存压力时,创新有时会成为会计造假的一种手段。这种“创新”手段往往会导致审计失败。本文通过分析2004年末颁布的COSO报告,剖析企业创新与传统审计技术失败的关系,指出在多变的经济环境中,随着审计对象的改变,审计行业应保持与时俱进的精神。只有这样,才能使审计技术适应经济环境的变化。
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新资本协议下的银行风险管理建设
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《金融电子化》 2008年第9期
|2008-10-29 11:17:10
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1988年的老协议（全称“统一资本计量与资本标准的国际协议”），通过界定资本范围和确立最低资本充足率8%的标准，促进了全球银行业的稳定运行。然而，因其对所有银行采取简单划一的做法和过于简单的风险权重，资本对风险的敏感性较低而不断受到责难。
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新资本协议下的银行风险管理建设
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《金融电子化》
|2008-10-16 17:34:05
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1988年的老协议（全称“统一资本计量与资本标准的国际协议”），通过界定资本范围和确立最低资本充足率8%的标准，促进了全球银行业的稳定运行。然而，因其对所有银行采取简单划一的做法和过于简单的风险权重，资本对风险的敏感性较低而不断受到责难。
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王海瑛：有效内控利好资本市场
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中国证券报
|2008-9-7 15:55:25
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今年六月底《企业内部控制基本规范》颁布，《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制鉴证指引》开始征求意见。我国的内控体系将从明年七月开始率先在上市公司施行。
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电力企业财务风险管理
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中国论文下载中心
|2008-9-2 19:19:06
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一、认识风险
市场历来是机遇和风险并存的。低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑，往往使企业在决策面前进退两难，因此，风险管理就显得尤为重要。充分衡量风险的程度，结合自身的承受能力，通过比较、分析等方法权衡得失，选择最佳方案，以较小风险取得较大效益，是现代企业所共同追求的。但需要注意的是，在作出决定之前要针对不同风险制定一系列防范和补偿措施，使企业在风险出现时不致惊慌失措，束手无策。……
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财务风险防“四高”
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《牛津管理评论》
|2008-9-2 19:15:44
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国有企业在筹资、投资、资金回收和收益分配等财务活动中，由于受不确定因素的影响，往往会发生财务收益与预期收益之间的一定偏离，即财务风险。按理说，风险与收益相伴而生，高收益必然伴随高风险，对正常的财务风险本也勿须大惊小怪。但在国有企业财务结构中久存不息的“四高”现象，却不能不令人警惕。
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财务管理不可预知的风险
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金融时报
|2008-9-2 19:12:20
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近年来主导着全球注意力的新闻，包括恐怖袭击、公司丑闻、自然灾害、金融市场动荡，引发了企业风险管理实践的重心转移。风险计算历来在管理决策中占据着中心地位，但当今的企业主管们深切意识到：需要主动处理有可能威胁到公司业务的种种不确定因素。
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